Más allá de un ajuste:INS debe reversar ajuste contable por ₡21.479 millones
El Instituto Nacional de Seguros (INS) deberá modificar sus estados financieros y revertir un ajuste contable por ₡21.479 millones en el ramo de Riesgos del Trabajo (RT), tras la resolución definitiva de la Superintendencia General de Seguros (Sugese).
La decisión pone fin a una disputa iniciada en mayo de 2025, cuando la superintendencia cuestionó el registro de dicho ajuste en los estados financieros del INS correspondientes al cierre de diciembre de 2024.
¿Qué originó el ajuste?
- El INS había decidido eliminar ciertos beneficios adicionales en el seguro de RT, otorgados desde 1990.
- Al derogarlos, liberó una provisión matemática previamente registrada para cubrir esos beneficios.
- Este movimiento generó una ganancia extraordinaria por ₡21.479 millones, incluida en los estados financieros auditados al 31 de diciembre de 2024.
El problema:
La Sugese determinó que la decisión de eliminar los beneficios fue aprobada por la Junta Directiva hasta enero de 2025. Por tanto, el ajuste debía reconocerse en el ejercicio 2025, no en 2024.
Esto se fundamenta en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), que establecen que un asiento contable solo puede registrarse cuando exista evidencia objetiva de que el hecho ocurrió en el período correspondiente.
Marco regulatorio y supervisión
La Sugese, como órgano supervisor del mercado asegurador costarricense, tiene la obligación de:
- Velar por la transparencia y estabilidad financiera de las aseguradoras.
- Garantizar que los estados financieros reflejen información veraz y oportuna, protegiendo así a los asegurados y al mercado en general.
En este caso, el regulador concluyó que el INS incumplió con los criterios de reconocimiento contable al anticipar un beneficio financiero.
Implicaciones para el INS
- Reversión contable: El INS deberá registrar el ajuste en el ejercicio 2025.
- Corrección de estados financieros: Modificar los estados auditados al 31 de diciembre de 2024 y toda la información afectada en 2025.
- Divulgación pública: Comunicar un hecho relevante al mercado en un plazo de cinco días hábiles.
- Impacto en utilidades:
- 2024: utilidades bajan de ₡90.143 millones a ₡69.000 millones.
- 2025: se traslada la ganancia de ₡21.000 millones.
Respuesta del INS
El INS acató la resolución, aunque mantiene un proceso judicial para intentar invalidar el acto, alegando que la medida afecta el equilibrio financiero del seguro de Riesgos del Trabajo.
No obstante, la aseguradora reiteró su compromiso con la transparencia y cumplimiento normativo.
Reflexión final
Este caso resalta la importancia de aplicar de forma estricta los principios de reconocimiento contable y la función de la supervisión financiera en Costa Rica. Las aseguradoras no solo deben cumplir con las NIIF, sino también con la normativa prudencial y las directrices del regulador, para garantizar confianza y estabilidad en el mercado asegurador.
Jorge Gutiérrez Guillén, CPA
Socio Fundador | JGutierrez Auditores Consultores S.A.
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