El lavado de activos (LA) se ha convertido en uno de los riesgos más serios para las organizaciones, no solo por sus consecuencias legales y financieras, sino también por el daño reputacional que puede comprometer su sostenibilidad. Ante este desafío, la implementación de un marco de control interno sólido es imprescindible. En este contexto, elContinuar Leyendo
“El fraude más difícil de detectar es el que se comete en los niveles donde también se diseñan los controles.” La narrativa tradicional del fraude suele apuntar hacia empleados de niveles operativos: alguien que falsifica facturas, altera comprobantes o desvía inventarios. Sin embargo, las investigaciones más relevantes en materia de ética corporativa coinciden en queContinuar Leyendo
En la historia de la auditoría, pocas frases han tenido tanto eco como la de Frank Abagnale, el célebre estafador que tras cumplir condena se convirtió en consultor del FBI: “Para atrapar a un ladrón, necesitas pensar como un ladrón”. Lejos de ser un simple recurso cinematográfico, esta afirmación plantea un dilema profundo y todavíaContinuar Leyendo
El Ministerio de Hacienda ha anunciado oficialmente la entrada en operación del nuevo sistema de administración tributaria TRIBU-CR, el cual sustituirá la actual plataforma ATV a partir de octubre de 2025. Este cambio también implica la entrada en vigencia de la versión 4.4 de facturación electrónica, con importantes ajustes funcionales y normativos. Estas modificaciones formanContinuar Leyendo
Cerca del 35% de las organizaciones medianas operan con un único auditor interno. Lejos de ser una desventaja, esta figura puede convertirse en un motor estratégico si se aplican las herramientas adecuadas. Una realidad frecuente en organizaciones medianas Ser el único auditor interno en una organización es, para muchos, como ser un malabarista en unContinuar Leyendo
La Identidad Digital Costarricense (IDC) podrá solicitarse desde el 9 de septiembre de 2025. No sustituirá la cédula física para votar en las elecciones nacionales del 1.° de febrero de 2026. El Tribunal Supremo de Elecciones (TSE) confirmó que la nueva Identidad Digital Costarricense (IDC) estará disponible para el público a partir del 9 deContinuar Leyendo
En un entorno donde los datos abundan pero las decisiones aún dependen de personas, los errores más costosos no provienen de fallos técnicos, sino de conductas humanas mal comprendidas o ignoradas. Ante este panorama, surge una metodología innovadora que permite a los auditores ir más allá del control documental y adentrarse en las causas cognitivasContinuar Leyendo
Resumen ejecutivoA partir del período fiscal 2024, la Dirección General de Tributación reactiva la obligación de presentar la Declaración Informativa de Precios de Transferencia (D-565) mediante la plataforma TRIBU-CR. Esta guía presenta en lenguaje claro y técnico lo que las empresas deben conocer para cumplir adecuadamente con sus obligaciones, minimizar riesgos fiscales y prepararse anteContinuar Leyendo
El Tribunal Contencioso Administrativo dejó sin efecto la medida cautelar presentada por la diputada Johana Obando, lo que habilita formalmente al Ministerio de Hacienda a retomar la implementación del sistema Tribu-CR. ¿Qué significa esto?Según el ministro de Hacienda, Rudolf Lucke: “Esto permitirá que el sistema se implemente tres días después de que quede en firmeContinuar Leyendo
Una guía práctica para integrar riesgo, estrategia y materialidad bajo las Normas Internacionales de Auditoría Introducción En el ejercicio de la auditoría externa, es común observar que algunos equipos —especialmente aquellos con menor experiencia— abordan la fase de planificación como un conjunto de tareas independientes. Se completa la documentación exigida por la NIA 315, seContinuar Leyendo