Las entidades supervisadas en Costa Rica enfrentan un marco normativo robusto y en evolución constante, impulsado por la Ley 8204 (Prevención de LC/FT/FPADM), la Ley 7558 (Ley Orgánica del Banco Central y creación de la SUGEF), las Normas Generales emitidas por el CONASSIF y los lineamientos de supervisión prudencial. En este contexto, una auditoría deContinuar Leyendo
Parece que, para tener un poco de paz emocional hoy en día, lo mejor es no leer ninguna noticia nacional. Lo digo con sinceridad: cada vez que abro el periódico o las redes, siento que me enfermo. Me golpea tanto egocentrismo, tanta pugna absurda, pensiones que nunca llegan a quienes trabajaron toda su vida, drogaContinuar Leyendo
La Inteligencia Artificial (IA) se ha convertido en un motor de cambio en los ámbitos empresarial, social y económico. Sin embargo, su adopción masiva también plantea interrogantes éticos, regulatorios y de gobernanza que requieren mecanismos de control sólidos. En respuesta, la Organización Internacional de Normalización (ISO) y la Comisión Electrotécnica Internacional (IEC) publicaron en 2025Continuar Leyendo
Introducción En el ámbito empresarial, los fraudes son siempre una amenaza latente, pero pocos resultan tan complejos y dañinos como la colusión. Este tipo de fraude, caracterizado por la cooperación entre dos o más personas para defraudar, suele pasar inadvertido durante meses o incluso años, generando pérdidas económicas millonarias y debilitando la confianza en losContinuar Leyendo
El Instituto Nacional de Seguros (INS) deberá modificar sus estados financieros y revertir un ajuste contable por ₡21.479 millones en el ramo de Riesgos del Trabajo (RT), tras la resolución definitiva de la Superintendencia General de Seguros (Sugese). La decisión pone fin a una disputa iniciada en mayo de 2025, cuando la superintendencia cuestionó elContinuar Leyendo
En los procesos de M&A (fusiones y adquisiciones), uno de los pasos más trascendentes es definir la estructura de la transacción: Ambas modalidades son válidas, pero presentan diferencias sustanciales en implicaciones fiscales, nivel de riesgo, agilidad de ejecución y continuidad del negocio. 1. Venta de acciones: simplicidad y continuidad 2. Venta de activos: control delContinuar Leyendo
Cuando no existe una auditoría interna sólida y el gobierno corporativo es complaciente, el terreno queda listo para que los riesgos financieros se conviertan en pérdidas reales. El 9 de octubre de 2025, el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (Conassif) dio por cerrado el proceso de resolución de Financiera Desyfin S.A.. La noticiaContinuar Leyendo
Introducción La ciberseguridad ya no es un tema exclusivo de los departamentos de tecnología. Hoy, constituye un riesgo estratégico de negocio, con impactos financieros, legales y reputacionales. Para un auditor o consultor, el reto está en evaluar de forma objetiva si la organización cuenta con controles suficientes, incluso sin dominar los aspectos técnicos de configuraciónContinuar Leyendo
Introducción En la actualidad, las organizaciones enfrentan un panorama empresarial cada vez más regulado, donde los riesgos no solo amenazan la estabilidad financiera, sino también la reputación y la continuidad operativa. Uno de los más relevantes es el riesgo de cumplimiento, entendido como la posibilidad de incurrir en sanciones, pérdidas económicas o legales por noContinuar Leyendo
Introducción Desde el 1 de septiembre de 2025, la Dirección General de Tributación (DGT) exige que todas las empresas emitan comprobantes electrónicos versión 4.4, conforme a la resolución MH-DGT-RES-0027-2024 y el Reglamento de Comprobantes Electrónicos N.º 44739-H. Este cambio se enmarca en el proyecto Hacienda Digital del Ministerio de Hacienda y busca fortalecer el controlContinuar Leyendo