Los Fraudes más comunes en las empresas
Los fraudes en las empresas varían según sus actividades y circunstancias, por ello el auditor, como profesional, está sujeto a evaluar y considerar factores de riesgo de fraudes que podría afrontar la entidad sujeta a la auditoría y por ello, es importante tomar en cuenta factores que pueden salir a luz durante este proceso.
Al ser detectados, deben estar adecuadamente documentados y estar certificados por la autoridad que administra la empresa, llámese Gerencia o en su caso Contabilidad, porque estos podrían servir en un eventual juicio.
A continuación detallo los tipos de fraudes comunes que han sido detectados:
- Ventas y Servicios no contabilizados depositándose a cuentas bancarias personales.
- Ventas y Servicios no declarados en impuestos.
- Créditos recuperados no contabilizados.
- Pagos autorizados a empresas y bienes no ingresados físicamente, estando únicamente registrados.
- Pago de sueldos a personal que no labora.
- Sueldos pagados a jubilados o personas inexistentes.
- Cuentas por cobrar en cheques rechazados.
- Cuentas por cobrar no liquidadas oportunamente
- Faltantes sin recuperación oportuna, haciendo caso omiso a la administración.
- Ingresos no registrados y pago menor de impuestos.
- Alteración en facturas y registros contables.
- Anulación de facturas cobradas.
- Facturas no autorizadas por entes fiscalizadores.
- Una persona realiza varias funciones de control y registro cobrando cheques a su nombre.
- Pasivos registrados sin documentación que lo respalde.
- Falta de normas internas que castiguen fraudes.
- Cheques endosados más de una vez.
- Inventarios registrados sin documentación de soporte.
- Transacciones inusuales a fin de año, ejecutando el gasto y no recibiendo el bien o servicio.
- Servicios recibidos en informes y que al ser evaluados no existe el servicio.
- Doble facturación.
- Doble contabilidad, financiera y fiscal.
- Pérdida de libro de inventarios para ocultar faltantes de bienes.
- Clientes y Proveedores sin cumplir requisitos de calidad del bien o servicio y autorizados por la Gerencia para su pago.
- Activos fijos sin tarjetas de kárdex bajo responsabilidad de personas que las usan, perdiéndose el activo.
- Destrucción de documentos legales.
- Ajustes contables a final de año sin contar con documentación soporte, para ocultar ganancias.
- Ocultamiento contable en sub cuentas de gastos ficticios, pérdidas del ejercicio y ganancias.
- Transacciones autorizadas por gerencia, sin conocimiento de los propietarios.
- Mermas ficticias en inventarios.
- Traslado de facturas para ocultar ingresos y evadir impuestos entre empresas relacionadas de socios.
- Sobrevaloración de servicios y bienes.
- Gastos personales pagados con fondos de la empresa.
- Contratación de empresas que a su vez sub contratan a otras para prestar el servicio o bien.
- Bienes trasladados a agencias o unidades internas que se registran dos veces en control de salida y realmente aparece registrado en la unidad únicamente una vez su ingreso.
- Gastos pagados en teléfono, usándose para otros fines las llamadas.
- Bienes o servicios pagados, que usualmente no son recibidos.
- Cotizaciones falsas con datos de teléfonos, direcciones que no existen.
- Desviación del presupuesto aprobado a cuentas de gastos específicas a otros rubros de gasto, provocando malversación de fondos.
En J Gutiérrez Consultores estamos para servirle, le ofrecemos asesoría en el área contable, puede contactarnos al teléfono (506) 2552-5433, al correo electrónico jgutierrez@consultoresjg.com o por Facebook.
