Sinpe Móvil y Evasión Fiscal: Una Amenaza Oculta para la Recaudación Tributaria en Costa Rica

Sinpe Móvil, la herramienta estrella de transacciones en Costa Rica, ha facilitado el movimiento de más de ¢8,5 billones anuales. Su popularidad entre comerciantes y profesionales ha crecido rápidamente, ya que muchos lo aceptan como medio de pago, aunque no siempre declaran estos ingresos ante Hacienda.

Desde su lanzamiento en 2016, Sinpe Móvil ha transformado el panorama financiero del país. En 2023, se registraron más de 500 millones de transacciones, lo que demuestra la facilidad y conveniencia del sistema. Sin embargo, esta misma accesibilidad ha generado preocupaciones. Muchos negocios ofrecen descuentos a los consumidores si el pago se realiza a través de Sinpe Móvil, una práctica que a menudo implica la omisión de impuestos como el IVA y el impuesto sobre la renta.

El uso de esta plataforma para evadir impuestos ha sido identificado desde 2021, cuando el entonces ministro de Hacienda, Elian Villegas, alertó sobre la creciente problemática. A pesar de las críticas que sus comentarios generaron, la realidad es que la evasión fiscal a través de Sinpe Móvil representa un desafío importante para las arcas del Estado.

Aunque el impacto exacto de esta evasión no está completamente claro, las cifras son alarmantes. Solo en 2023, se transaron más de ¢8,6 billones a través de Sinpe Móvil, y si se estima que la mitad de estas transacciones corresponde a bienes y servicios no declarados, la pérdida potencial para el Estado en concepto de IVA y renta podría ascender a ¢1,17 billones, lo que representa aproximadamente un 2% del PIB.

El desafío para Hacienda radica en la dificultad de rastrear estos ingresos, ya que no todos los consumidores exigen facturas y el secreto bancario complica la identificación de evasores. Además, levantar dicho secreto solo es posible mediante intervención judicial, lo que añade un obstáculo adicional a los esfuerzos de fiscalización.

Expertos como Fernando Rodríguez, del Observatorio Económico y Social de la Universidad Nacional, coinciden en que es necesario actuar. Rodríguez propone implementar una declaración informativa en la que los bancos reporten a Hacienda, similar a lo que ocurre con las tarjetas de crédito y débito. Sin embargo, reconoce que no todas las personas que actualmente evaden los impuestos mediante Sinpe Móvil cambiarán sus hábitos con esta medida, por lo que el impacto podría ser menor al esperado.

A pesar de las complicaciones, es evidente que abordar la evasión fiscal en Sinpe Móvil es crucial para mejorar la recaudación y cerrar las brechas fiscales que afectan áreas clave como educación y seguridad. Implementar controles más estrictos y exigir mayor transparencia en el uso de esta plataforma es un paso necesario para fortalecer las finanzas públicas y reducir la informalidad en el comercio costarricense.

Mi opinión:

En mi opinión, intentar fiscalizar las transacciones a través de Sinpe Móvil sería similar a intentar rastrear pagos en efectivo. Aunque se podría crear una declaración informativa para monitorear estos movimientos, sigue siendo difícil demostrar que cada transacción representa un hecho generador de una obligación tributaria específica. Sin evidencia concreta que vincule la operación con la prestación de un servicio o la venta de un bien, la fiscalización enfrenta limitaciones significativas. En otras palabras, aunque se tenga información sobre las transferencias, probar que corresponden a un ingreso gravado sería un desafío sin mecanismos adicionales de control.