«Cambios en el Impuesto sobre la Renta 2025»

A partir del próximo ₡1.º de enero de 2025, más asalariados, pensionados, profesionales independientes y empresas en Costa Rica estarán sujetos a declarar y pagar el Impuesto sobre la Renta. Este ajuste responde a una reducción en los montos exentos del gravamen, actualizados por el Ministerio de Hacienda mediante el Decreto Ejecutivo N.º 44772-H. Este es el segundo año consecutivo en el que se disminuyen estas cifras, en respuesta al comportamiento deflacionario de la economía durante el 2024.

Tramos de Impuesto sobre la Renta para Asalariados y Pensionados

El monto mensual exento de impuesto pasará de ₡929.000 en 2024 a ₡922.000 en 2025. De esta forma, quienes ganen hasta este límite no estarán obligados a pagar el tributo. Sin embargo, aquellos con ingresos superiores deberán calcular el impuesto aplicando tasas escalonadas del 10%, 15%, 20% y 25%, según corresponda a su nivel de ingresos. Las retenciones serán realizadas directamente por los empleadores, quienes tienen la responsabilidad de trasladar los pagos al Ministerio de Hacienda.

Cambios para Profesionales Independientes

Los trabajadores por servicios profesionales también verán ajustes. En 2025, la cifra anual exenta pasará de ₡4.127.000 en 2024 a ₡4.094.000. Los tramos son:

  • Hasta ₡4.094.000: Exento.
  • Exceso hasta ₡6.115.000: 10%.
  • Exceso hasta ₡10.200.000: 15%.
  • Exceso hasta ₡20.442.000: 20%.
  • Exceso superior: 25%.

Impacto para las Empresas

En 2025, las empresas comenzarán a pagar impuestos si sus ingresos anuales superan ₡5.642.000, comparado con el límite de ₡5.687.000 en 2024. Los tramos aplicables son:

  • Hasta ₡5.642.000: 5%.
  • Exceso hasta ₡8.465.000: 10%.
  • Exceso hasta ₡11.286.000: 15%.
  • Exceso superior: 20%.

Las empresas con ingresos mayores a ₡119.629.000 tendrán una tarifa del 30%.

Créditos Fiscales Actualizados

Para 2025, los créditos fiscales para asalariados y profesionales independientes son:

  • Por hijo: ₡1.720 mensuales para asalariados; ₡20.640 anuales para independientes.
  • Por cónyuge: ₡2.600 mensuales para asalariados; ₡31.200 anuales para independientes.

Conclusiones y Recomendaciones

Con estos ajustes, el Ministerio de Hacienda busca aumentar la recaudación fiscal. Sin embargo, estos cambios también incrementan la carga tributaria sobre familias, trabajadores independientes y empresas. Se recomienda a los contribuyentes ajustar sus presupuestos, revisar sus obligaciones tributarias y buscar asesoría profesional para maximizar las deducciones permitidas por ley.ar sus obligaciones tributarias y buscar asesoría profesional para maximizar las deducciones permitidas por ley.

Nombre: Jorge Gutiérrez Guillén
Firma: JGutierrez Auditores Consultores S.A.
Ubicación: El Carmen, Cartago, Costa Rica.
Servicios: Auditoría, Contabilidad, Asesoría Fiscal, Precios de Transferencia, Consultoría Financiera y Empresarial.


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Jorge Gutiérrez Guillén

With over 14 years of professional experience, I specialize in auditing and financial consulting, successfully leading the boutique firm JGutierrez Auditores Consultores S.A. Our mission is to provide quality services that not only meet industry standards but also bring a diverse and valuable perspective to business strategies. We are committed to integrating global accounting practices and ensuring compliance with Costa Rican and regional regulations, in line with our firm's values and culture. Our expertise focuses on implementing audits for various purposes, such as verifying the reasonableness of financial statements, ensuring compliance with tax and financial laws and regulations, evaluating the effectiveness of internal controls, improving processes, preventing fraud, optimizing resource use, and guaranteeing the security of information systems. Additionally, we concentrate on the new regulations related to financial and environmental sustainability responsibilities, all aimed at ensuring the transparency, efficiency, and legality of an organization’s operations. Furthermore, we offer consulting services in information systems and operational management, along with specialized consulting in ISO standards, transfer pricing studies, and industrial cost analysis. These responsibilities have enhanced our analytical and financial management skills, allowing us to contribute to the growth and strengthening of our client’s operations, always in collaboration with a team of highly skilled professionals and young talents who are experts in new technologies. Jorge Gutiérrez Guillén Business Consultant and Certified Public Accountant

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