Sistema de Auditoría SAES de la SUGEF

Antecedentes

La Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) es el ente regulador del sistema financiero en Costa Rica. Para garantizar el cumplimiento normativo y la transparencia en las operaciones de las entidades supervisadas, SUGEF ha desarrollado diversos sistemas de supervisión, entre ellos, el Sistema de Auditoría SAES. Este sistema facilita la evaluación de riesgos, la auditoría de entidades y el monitoreo de cumplimiento regulatorio.

2. Definiciones Claves

• SAES (Sistema de Auditorías Externas): Plataforma automatizada desarrollada por la SUGEF para gestionar la asignación de auditores, la ejecución de auditorías y la remisión de informes en entidades financieras supervisadas. Fuente: Manual de Uso del Sistema SAES
• Entidad Supervisada: Institución financiera regulada por la SUGEF, incluyendo bancos, cooperativas de ahorro y crédito, financieras y otras entidades de crédito.
• Supervisión Basada en Riesgos (SBR): Metodología utilizada por la SUGEF para evaluar la solidez financiera de las entidades bajo su supervisión, enfocándose en los riesgos específicos a los que están expuestas.
• Normativa Prudencial: Conjunto de reglas y regulaciones establecidas por la SUGEF para regular la operación de las entidades financieras, asegurando su solvencia y estabilidad.

3. Objetivos del Sistema SAES

• Automatizar y estandarizar el proceso de auditoría externa en las entidades financieras supervisadas.
• Facilitar la recolección y análisis de información financiera en tiempo real.
• Implementar controles que garanticen el cumplimiento normativo y reduzcan el riesgo de fraudes o incumplimientos.
• Proporcionar información detallada a la SUGEF para la toma de decisiones basada en datos precisos y actualizados.

4. Manual de Uso del Sistema SAES

4.1. Acceso al Sistema

El acceso al SAES está restringido a auditores externos autorizados por la SUGEF y a personal designado de las entidades supervisadas. Cada usuario debe contar con credenciales asignadas y seguir el protocolo de autenticación establecido para garantizar la seguridad de la información.

4.2. Módulos del Sistema

• Módulo de Registro de Auditorías: Permite registrar auditorías programadas y en curso.
• Módulo de Evaluación de Riesgos: Analiza indicadores financieros y operativos de las entidades.
• Módulo de Reportes: Genera informes sobre hallazgos de auditoría y cumplimiento regulatorio.
• Módulo de Seguimiento: Facilita la revisión y corrección de hallazgos identificados durante la auditoría.

4.3. Procedimientos de Auditoría en SAES

• Planificación: Definir el alcance y objetivos de la auditoría.
• Ejecución: Recopilar y analizar información a través del sistema.
• Evaluación: Determinar el cumplimiento normativo de la entidad supervisada.
• Reporte de Hallazgos: Generar informes de auditoría con recomendaciones.
• Monitoreo: Dar seguimiento a la implementación de medidas correctivas.

5. Normativa Asociada

El uso del SAES está regulado por diversas normativas emitidas por la SUGEF, incluyendo:

• Acuerdo SUGEF 11-18: Reglamento para la inscripción y desinscripción ante la SUGEF de los sujetos obligados.
• Acuerdo SUGEF 13-19: Reglamento para la prevención del riesgo de legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo.
• Acuerdo CONASSIF 12-21: Reglamento sobre auditorías externas enfocadas en la prevención de riesgos de legitimación de capitales.

6. Obligación de Uso del SAES

6.1. Fecha de Implementación Obligatoria

El uso del SAES es obligatorio para todas las entidades supervisadas por la SUGEF. Las fechas de implementación se comunican mediante circulares o resoluciones oficiales, por lo que las entidades deben estar atentas a estas comunicaciones para evitar incumplimientos.

6.2. Entidades Obligadas a Usarlo

Incluye todas las instituciones supervisadas por la SUGEF:

• Bancos públicos y privados
• Cooperativas de ahorro y crédito
• Financieras
• Casas de cambio
• Entidades mutualistas y otras entidades reguladas

6.3. Responsables de Alimentar el Sistema SAES

• Representante de la Entidad (Responsable SAES): Designado por la entidad para gestionar accesos, validar información y dar seguimiento a hallazgos.
• Auditor Externo: Responsable de realizar la auditoría, ingresar hallazgos y cargar evidencias en el sistema.
• Gerencia General y Junta Directiva: Encargados de garantizar el cumplimiento de la normativa y la correcta implementación del SAES.

7. Multas y Sanciones por Incumplimiento

• Multas Económicas: Establecidas en la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica y normativa prudencial.
• Restricciones Operativas: Limitaciones para operar ciertos productos o servicios.
• Sanciones Administrativas: Advertencias, intervenciones o revocación de licencias en casos graves.

8. Responsabilidades del Auditor Externo

• Debe estar inscrito en el Registro de Auditores Elegibles, según la Ley Reguladora del Mercado de Valores.
• Realizar la auditoría conforme a normativas vigentes, como la NIEA 3000.
• Usar el SAES para registrar hallazgos, cargar informes y emitir recomendaciones.
• Comunicar irregularidades a la Junta Directiva y a la SUGEF cuando corresponda, conforme a la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica.

9. Beneficios del Sistema SAES

• Automatización del proceso de auditoría y supervisión.
• Reducción de riesgos operativos y financieros.
• Mejora en la calidad y confiabilidad de los informes.
• Detección ágil de irregularidades.

10. Conclusión

El Sistema de Auditoría SAES de la SUGEF representa un avance clave en la supervisión financiera del país. Su correcta implementación y uso aseguran mayor transparencia, eficiencia y cumplimiento normativo en las entidades reguladas. La responsabilidad compartida entre las entidades, la SUGEF y los auditores externos es esencial para el éxito de este sistema.

Fuente: Manuales oficiales del SAES en www.sugef.fi.cr

Firma autorizada por SUGEF ante las instituciones del CONASSIF,

Jorge Gutiérrez Guillén
Contador Público Autorizado
Registro SUGEF-R-2141-2015
Registro SUGEVAL SGV-R-3059 | SUPEN SP-R-1579-2015 | SUGESE SGS-DES-R-1710-2015
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