Introducción

El cierre fiscal es un proceso fundamental que permite a las organizaciones reflejar de manera precisa su desempeño financiero y cumplimiento normativo al final del año fiscal. Esta lista de verificación está diseñada como una herramienta clave para asegurar que todos los aspectos financieros y de sostenibilidad relevantes sean revisados, documentados y reportados en conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las Normas de Sostenibilidad (S01 y S02) del ISSB.

Un buen cierre fiscal no solo garantiza la exactitud de los estados financieros, sino que también fortalece la transparencia, mejora la confianza de los inversores y cumple con los requerimientos regulatorios. La inclusión de criterios de sostenibilidad permite a las empresas alinear sus objetivos estratégicos con las expectativas de las partes interesadas, contribuyendo a una gestión más sostenible y resiliente.

Esta lista de verificación cubre 76 aspectos clave divididos en dos secciones principales: aspectos financieros y aspectos de sostenibilidad. Su aplicación sistemática ayudará a mitigar riesgos, identificar oportunidades y cumplir con las mejores prácticas internacionales.

Lista de verificación:

1 ¿Están todas las conciliaciones bancarias completadas y conciliadas con el libro mayor? NIC 1
2 ¿Están todas las partidas contables revisadas y aprobadas por los niveles de gestión? NIC 8
3 ¿Están todas las provisiones y diferimientos registrados con precisión y de manera oportuna? NIC 37
4 ¿Están todas las transacciones de ingresos y gastos registradas en el período correcto? NIIF 15
5 ¿Están todas las cuentas del balance conciliadas y revisadas por precisión? NIC 1
6 ¿Están todas las transacciones intercompañías eliminadas y conciliadas correctamente? NIIF 10
7 ¿Están todos los activos fijos y las depreciaciones registrados con precisión, conforme a la política de la empresa? NIC 16
8 ¿Están todas las transacciones de nómina registradas con precisión y en cumplimiento con todas las leyes y regulaciones aplicables? NIC 19
9 ¿Están todos los impuestos registrados con precisión y en cumplimiento con todas las leyes y regulaciones aplicables? NIC 12
10 ¿Están todas las transacciones de inventario registradas con precisión y en cumplimiento con la política de la empresa? NIC 2
11 ¿Están todos los gastos prepagados y otros activos registrados con precisión y en cumplimiento con la política de la empresa? NIC 38
12 ¿Están todas las obligaciones registradas con precisión y en cumplimiento con todas las leyes y regulaciones aplicables? NIC 37
13 ¿Están todas las transacciones en moneda extranjera registradas con precisión y contabilizadas correctamente? NIC 21
14 ¿Están todas las transacciones de arrendamiento contable registradas con precisión y en cumplimiento con las normas contables? NIIF 16
15 ¿Están todas las transacciones de deuda registradas con precisión y en cumplimiento con las normas contables? NIC 32 y NIIF 9
16 ¿Son precisas y completas todas las divulgaciones de los estados financieros? NIC 1
17 ¿Son precisas y completas todas las notas a los estados financieros? NIC 1
18 ¿Se han calculado y analizado todos los ratios financieros para garantizar su precisión? NIC 1
19 ¿Se han seguido, probado todos los procedimientos de control interno para verificar su eficacia? NIC 1
20 ¿Se explican y analizan todas las variaciones significativas respecto al presupuesto / períodos anteriores? NIC 1
21 ¿Están todas las transacciones en efectivo registradas y conciliadas correctamente? NIC 7
22 ¿Están todas las transacciones de cuentas por pagar registradas y conciliadas correctamente? NIC 37
23 ¿Están todas las transacciones de cuentas por cobrar registradas y conciliadas correctamente? NIIF 9
24 ¿Están todas las inversiones registradas y valoradas correctamente de acuerdo con las normas contables? NIIF 9 y NIIF 13
25 ¿Se cumplen y divulgan adecuadamente todos los convenios y restricciones de deuda? NIC 1 y NIIF 7
26 ¿Están todas las transacciones de cobertura registradas y divulgadas correctamente de acuerdo con las normas contables? NIIF 9
27 ¿Están todas las transacciones de compensación basada en acciones registradas y divulgadas correctamente? NIIF 2
28 ¿Están todas las transacciones de capital registradas y divulgadas correctamente? NIC 1 y NIIF 9
29 ¿Están todas las transacciones con partes relacionadas registradas y divulgadas correctamente? NIC 24
30 ¿Están todos los activos intangibles registrados y valorados correctamente? NIC 38
31 ¿Se han realizado y documentado correctamente todas las pruebas de deterioro? NIC 36
32 ¿Se han evaluado los riesgos climáticos (físicos y de transición) que puedan impactar los estados financieros? S01 y S02
33 ¿Se ha revisado la consistencia entre la información financiera y no financiera (ESG)? S01
34 ¿Se han identificado las métricas específicas requeridas por inversionistas y partes interesadas? S02
35 ¿Se han evaluado los posibles deterioros en activos financieros y no financieros, incluyendo pruebas de deterioro? NIC 36 y NIIF 9
36 ¿Se ha revisado la correcta clasificación y medición de activos mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas? NIIF 5
37 ¿Se han evaluado los cambios en precios de transferencias y su impacto en los estados financieros consolidados? NIC 12 y guías locales
38 ¿Se han ajustado y revelado los cambios en la estimación de vida útil de activos fijos y tasas de depreciación? NIC 16
39 ¿Se han revisado las obligaciones laborales pendientes, como vacaciones acumuladas y provisiones por liquidaciones? NIC 19
40 ¿Se han evaluado los compromisos contingentes para asegurar su adecuada revelación? NIC 37
41 ¿Se ha revisado el impacto de cualquier cambio en tasas de interés o variables macroeconómicas en instrumentos financieros y préstamos? NIIF 9
42 ¿Se han analizado los efectos de la inflación o hiperinflación en las cifras reportadas, si aplica? NIC 29
43 ¿Se han identificado y evaluado los riesgos relacionados con litigios y reclamaciones legales? NIC 37
44 ¿Se han revisado las inversiones en método de participación correctamente contabilizadas? NIC 28
45 ¿Se han cumplido y revelado adecuadamente las obligaciones relacionadas con derivados financieros? NIIF 9
46 ¿Se han revisado las políticas contables para asegurar consistencia en la aplicación? NIC 8
47 ¿Se han revisado y divulgado adecuadamente los eventos significativos posteriores al cierre? NIC 10
48 ¿Se han identificado los riesgos materiales relacionados con sostenibilidad? S01
49 ¿Se han recopilado, evaluado y presentado los indicadores clave relacionados con sostenibilidad, como emisiones de carbono? S01 y S02
50 ¿Se han revisado las políticas, compromisos y metas de sostenibilidad de la empresa? S01
51 ¿Se han identificado y divulgado adecuadamente los impactos significativos en comunidades y el medio ambiente? S02
52 ¿Se han evaluado los riesgos climáticos que puedan impactar los estados financieros? S01 y S02
53 ¿Se ha revisado la consistencia entre la información financiera y no financiera (ESG)? S01
54 ¿Se han identificado métricas específicas requeridas por inversionistas en sostenibilidad? S02
55 ¿Se ha revisado la divulgación de objetivos y métricas relacionadas con ESG? S01
56 ¿Se han asegurado las revelaciones sobre consumo de energía y uso de recursos? S02
57 ¿Se han evaluado los impactos de actividades económicas en biodiversidad? S02
58 ¿Se han asegurado las divulgaciones relacionadas con igualdad de género y diversidad? S01 y S02
59 ¿Se ha revisado el impacto de la huella de carbono y planes para su reducción? S01 y S02
60 ¿Se han revisado las políticas para gestionar residuos y reciclaje? S02
61 ¿Se han evaluado los impactos financieros de regulaciones ambientales nuevas? S02
62 ¿Se han revisado las divulgaciones sobre prácticas de gobernanza empresarial? S01
63 ¿Se han evaluado las medidas implementadas para mitigar riesgos relacionados con derechos humanos? S02
64 ¿Se han revisado los sistemas de monitoreo para cumplimiento con normativas ESG? S01
65 ¿Se han evaluado los riesgos de reputación asociados con prácticas no sostenibles? S01 y S02
66 ¿Se ha revisado la preparación para reportar bajo marcos voluntarios como GRI o TCFD? S01 y S02
67 ¿Se han evaluado las implicaciones financieras de estrategias de transición energética? S02
68 ¿Se han asegurado las revelaciones relacionadas con compensación de emisiones (offsets)? S01 y S02
69 ¿Se han implementado controles internos para asegurar la integridad de los datos ESG? S01
70 ¿Se han revisado las proyecciones financieras de largo plazo considerando riesgos climáticos? S01 y S02
71 ¿Se han revisado los compromisos de la empresa con los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS)? S01 y S02
72 ¿Se han analizado las oportunidades de negocio relacionadas con sostenibilidad? S01 y S02
73 ¿Se ha validado la alineación de la estrategia de sostenibilidad con los intereses de las partes interesadas? S01 y S02
74 ¿Se han revisado los criterios para la emisión de bonos verdes o sostenibles, si aplica? S01 y S02
75 ¿Se han evaluado las métricas relacionadas con salud y seguridad ocupacional? S01 y S02
76 ¿Se han asegurado las divulgaciones completas relacionadas con relaciones laborales y condiciones de trabajo? S01 y S02

Jorge Gutiérrez Guillén

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