La aplicación del impuesto mínimo global del 15% a multinacionales ha comenzado en la UEB
El recién implementado impuesto mínimo global del 15% en el Impuesto sobre Sociedades para grandes empresas multinacionales y grupos empresariales de gran envergadura, junto con las recientes directrices de la Unión Europea (UE) para combatir el fraude en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en transacciones transfronterizas, entraron en vigencia a principios de enero.
Específicamente, la tasa mínima del impuesto de sociedades, efectiva desde este miércoles, se aplicará a conglomerados multinacionales y grupos nacionales significativos en la UE, cuyos ingresos financieros combinados superen los 750 millones de euros ($819 millones) anuales. Estas normativas serán de aplicación obligatoria para cualquier gran grupo, tanto nacional como internacional, que tenga una sociedad matriz o filial en un Estado miembro de la UE.
La directiva establece un conjunto uniforme de reglas para calcular y recaudar un impuesto adicional en un país específico cuando la tasa impositiva efectiva sea inferior al 15%. Si una filial no está sujeta al tipo mínimo efectivo en un país extranjero donde opera, el Estado miembro de la sociedad matriz también impondrá un impuesto adicional a esta última.
Adicionalmente, la directiva asegura la imposición efectiva en casos en los que la sociedad matriz se ubica fuera de la UE, en un país con bajos niveles impositivos que no apliquen normativas equivalentes. Con esta legislación, la UE cumple su compromiso de ser uno de los primeros en implementar la reforma fiscal de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), destacando la importancia de establecer un nivel mínimo global de imposición del impuesto de sociedades según el acuerdo mundial de la organización.
En relación con las nuevas normas para combatir el fraude en el IVA, estas proporcionarán a las autoridades tributarias de los Estados miembros información sobre pagos, facilitando la detección de fraudes, especialmente en el comercio electrónico, que es particularmente vulnerable a incumplimientos.
El sistema recién implementado aprovecha el papel fundamental de proveedores de servicios de pago, como bancos, entidades de dinero electrónico, entidades de pago y servicios de giro postal, que en conjunto facilitan más del 90% de las compras en línea en la UE.
A partir del 1 de enero, estos proveedores deberán rastrear beneficiarios de pagos transfronterizos y, desde el 1 de abril, transmitir información a las autoridades de los Estados miembros sobre aquellos que reciban más de 25 pagos transfronterizos por trimestre.
Esta información se centralizará en una nueva base de datos europea creada por la Comisión Europea, donde se almacenará, agregará y cotejará con otros datos. La totalidad de la información del sistema electrónico central de información sobre pagos se pondrá a disposición de los Estados miembros a través de Eurofisc, la red de especialistas en lucha contra el fraude del IVA de la UE, facilitando así el análisis de datos y la identificación de vendedores en línea que no cumplen con las obligaciones de IVA, incluso en el caso de empresas ubicadas fuera de la UE.
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Con la implementación del impuesto mínimo a las empresas multinacionales, la Unión Europea cumple con su promesa de ser uno de los primeros lugares en adoptar la reforma fiscal propuesta por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), la cual busca asegurar un nivel mínimo global de tributación sobre las ganancias corporativas.
