Criptomonedas en Costa Rica: qué son, cómo se tratan y cómo las ven los bancos

Las criptomonedas han pasado de ser un concepto tecnológico lejano a convertirse en una alternativa real de inversión para muchas personas en Costa Rica. Cada vez es más común que alguien compre Bitcoin, Ethereum u otras criptomonedas como forma de diversificar su patrimonio. Sin embargo, junto con este crecimiento surgen dudas importantes: ¿son legales?, ¿pagan impuestos?, ¿qué opinan los bancos cuando alguien intenta mover dinero proveniente de cripto?

Este artículo busca explicar, de forma clara y sin tecnicismos, cómo funcionan las criptomonedas, cuál es su tratamiento en Costa Rica y por qué los bancos les prestan tanta atención.

¿Qué son realmente las criptomonedas?

Las criptomonedas son activos digitales que existen únicamente en formato electrónico y funcionan sobre una tecnología llamada blockchain, o cadena de bloques. Esta tecnología permite registrar transacciones de manera segura y pública, sin necesidad de un intermediario como un banco.

A diferencia del colón o del dólar, las criptomonedas no son emitidas por un banco central ni por un gobierno. Su valor depende del mercado, es decir, de la oferta y la demanda. Por eso pueden subir o bajar de precio de forma significativa en poco tiempo.

En la práctica, muchas personas las utilizan como:

• Inversión a mediano o largo plazo
• Instrumento de especulación
• Reserva de valor alternativa

¿Son legales las criptomonedas en Costa Rica?

Sí. En Costa Rica no existe ninguna ley que prohíba comprar, vender o poseer criptomonedas. Tampoco existe una ley que las reconozca como moneda oficial. Esto significa que no sustituyen al colón y no pueden usarse para pagar impuestos u obligaciones formales ante el Estado. El enfoque costarricense ha sido práctico: las criptomonedas no se regulan como dinero, sino que se tratan como activos. Es decir, algo que una persona puede poseer, invertir y eventualmente vender, similar a una acción, un inmueble o un metal precioso.

Tratamiento fiscal: ¿pagan impuestos las criptomonedas?

Desde el punto de vista tributario, lo importante no es la criptomoneda en sí, sino qué se hace con ella. Mientras una persona compra criptomonedas y las mantiene en su billetera digital, no existe un impuesto automático por el simple hecho de tenerlas. El tema fiscal surge cuando se genera una ganancia y esta se hace efectiva.

En términos sencillos:

• Si se vende la criptomoneda y se obtiene una ganancia, esa ganancia puede estar sujeta al impuesto sobre la renta.
• Si la compra y venta se hace de forma frecuente y organizada, podría considerarse una actividad lucrativa.
• Si la persona solo mantiene la inversión sin vender, no hay impuesto hasta que la ganancia se materialice.

El punto clave siempre es la habitualidad y la materialización de la ganancia, no la tenencia pasiva.

¿Cómo ven las criptomonedas los bancos en Costa Rica?

Aquí es donde surgen la mayoría de los problemas en la práctica. Los bancos costarricenses no analizan las criptomonedas como innovación tecnológica, sino como un riesgo potencial para la legitimación de capitales. Bajo la supervisión de la SUGEF, los bancos están obligados a conocer a sus clientes y a comprender el origen de los fondos que ingresan al sistema financiero. Por eso, cuando una persona intenta depositar dinero proveniente de criptomonedas, el banco se hace una pregunta básica:

¿De dónde salió este dinero y cómo se generó?

Si el cliente no puede explicarlo con claridad, el banco puede:

• Solicitar información adicional
• Retrasar o rechazar la operación
• Catalogar el movimiento como inusual

Lo que realmente preocupa a los bancos

El problema no es la criptomoneda como tal. El problema surge cuando no hay orden ni respaldo documental. A los bancos les generan alerta situaciones como ingresos elevados sin justificación clara, operaciones que no calzan con el perfil económico del cliente o fondos provenientes de plataformas poco conocidas. Desde la óptica bancaria, no importa si la ganancia es legítima; si no puede explicarse y documentarse, representa un riesgo.

¿Qué hace que un banco se sienta tranquilo?

Los bancos suelen aceptar operaciones relacionadas con criptomonedas cuando existe coherencia y trazabilidad. Por ejemplo, cuando el cliente puede demostrar el origen del dinero usado para comprar cripto, el historial de operaciones en el exchange y una explicación razonable de cómo se obtuvo la ganancia. En muchos casos, contar con apoyo contable o una certificación profesional ayuda a dar mayor claridad y respaldo a la operación.

En resumen, no se trata de ocultar la inversión, sino de ordenarla, documentarla y explicarla correctamente. Esto implica tener un registro claro y estructurado de cada movimiento realizado, conservar los justificantes necesarios, como contratos, extractos bancarios, informes de las entidades financieras o facturas, y presentar toda esta información de forma transparente y comprensible para cualquier tercero que deba revisarla, ya sea un asesor, un auditor o la propia administración tributaria.

Ordenar la inversión supone definir con precisión su origen, su destino y su finalidad: de dónde proceden los fondos, en qué productos o proyectos se han invertido, qué riesgos se asumen y qué resultados se esperan obtener. Documentarla significa respaldar cada decisión con pruebas y criterios objetivos, de modo que no dependa solo de la memoria ni de explicaciones verbales, sino de evidencias consultables en cualquier momento. Explicarla correctamente exige, por su parte, utilizar un lenguaje claro y coherente con la normativa vigente, evitando confusiones y dejando constancia de que las operaciones se ajustan al marco legal y fiscal aplicable.

De este modo, la inversión no solo gana en seguridad y trazabilidad, sino también en credibilidad frente a terceros, reduciendo posibles malentendidos, inspecciones innecesarias o problemas futuros derivados de una gestión poco cuidadosa de la información.

Conclusión

En Costa Rica, las criptomonedas no están prohibidas ni pasan desapercibidas para el sistema financiero. Se reconocen como activos de inversión, pero quedan sujetas a revisión fiscal y bancaria, especialmente cuando se convierten en dinero de curso legal. La clave para evitar complicaciones no reside en la tecnología en sí, sino en la transparencia, el orden y la coherencia en la gestión financiera. Cuando se administran adecuadamente, las criptomonedas pueden constituir una alternativa de inversión legítima. En cambio, si se manejan sin la debida documentación, pueden generar conflictos innecesarios con los bancos y las autoridades.

Jorge Enrique Gutiérrez Guillén, CPA
Socio Fundador | JGutierrez Auditores Consultores S.A.
Auditoría · Contabilidad · Fiscalidad · Consultoría Financiera
Cartago, Costa Rica | consultoresjg.com

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