Cuando la idoneidad falla: el talón de Aquiles del sistema financiero costarricense

Un análisis sobre las falencias estructurales de gobernanza y los retos de supervisión en la dirección de entidades financieras costarricenses.

A tres décadas de su creación, la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) se mantiene como uno de los pilares de la estabilidad del sistema financiero nacional. Su mandato es claro: preservar la confianza pública, la solidez y la integridad de las entidades supervisadas.

Sin embargo, la advertencia reciente de su jerarca, Hazel Valverde, encendió una señal de alerta que toca la raíz del sistema:

“Hay varias entidades financieras en este momento que tienen problemas de idoneidad.”

Detrás de esta frase se esconde una debilidad que no se corrige con circulares ni reformas cosméticas: la falta de liderazgo idóneo en los órganos de dirección. Es decir, en las personas llamadas a resguardar el ahorro y la estabilidad de todo un país.

1. La idoneidad: más que un requisito, un compromiso moral y técnico

La idoneidad en el ámbito financiero abarca tres dimensiones:

• Moral: integridad y conducta ética.
• Técnica: conocimiento en gestión financiera, riesgos y regulación.
• Profesional: experiencia, independencia y juicio responsable.

Las juntas directivas y consejos de administración no son órganos decorativos. Son quienes definen la estrategia institucional, supervisan la gestión gerencial y garantizan el cumplimiento normativo.
Su capacidad —o su omisión— impacta directamente la confianza pública y la seguridad de los depósitos.

Cuando la idoneidad se debilita, la supervisión se vuelve reactiva y las decisiones dejan de ser prudenciales. En ese punto, el riesgo deja de estar en los números y pasa a estar en las personas.

2. Un sistema que advierte, pero no actúa

La SUGEF puede evaluar y advertir sobre la idoneidad de los directivos, pero no tiene potestad legal para ordenar su separación.
Hoy, la corrección depende de los mismos órganos internos que podrían estar comprometidos:

• En bancos estatales, el proceso pasa por la Junta Directiva y el Consejo de Gobierno.
• En bancos privados y cooperativas, corresponde a la asamblea general actuar.

El resultado: procesos lentos, sin consecuencias inmediatas y con escasa trazabilidad.
En otras palabras, un sistema que detecta los riesgos, pero no puede neutralizarlos a tiempo.

3. Proyecto de Ley N.º 24.256: hacia potestades vinculantes

El Proyecto de Ley 24.256, actualmente en la Asamblea Legislativa, propone reformar la Ley de Resolución Bancaria para facultar a la SUGEF a remover directivos o gerentes que representen riesgo prudencial o institucional.

Esta reforma busca alinear a Costa Rica con las mejores prácticas internacionales promovidas por el Fondo Monetario Internacional (FMI), la OECD y el Banco Mundial, donde los reguladores cuentan con potestades vinculantes para preservar la estabilidad del sistema antes del colapso.

Según Valverde, de haberse contado con esta herramienta, los casos de Coopeservidores R.L. y Desyfin S.A. —ambos afectados por graves fallas de gobernanza— pudieron haberse contenido a tiempo.

4. Los problemas de idoneidad: una falla silenciosa

La pérdida de idoneidad no ocurre de un día para otro; se erosiona lentamente a través de malas prácticas, falta de preparación o conflictos de interés mal gestionados.
A continuación, se detallan los principales problemas estructurales detectados en los órganos de dirección del sistema financiero costarricense.

4.1. Idoneidad técnica insuficiente

Descripción:
Muchos directivos carecen de formación en finanzas, riesgos, NIIF y normativa CONASSIF, lo que limita su capacidad para supervisar con criterio técnico.

Ejemplo:
En entidades intervenidas, se detectó la aprobación de créditos e inversiones complejas sin entender plenamente su exposición al riesgo de liquidez o contraparte.

Mejoras propuestas:

• Exigir certificación técnica obligatoria en finanzas y riesgos.
• Implementar programas de actualización anual en normativa prudencial y ética.
• Incluir módulos de inducción profesional para nuevos miembros.

4.2. Conflictos de interés no gestionados

Descripción:
La independencia de criterio se ve comprometida por la presencia de intereses políticos, gremiales o familiares dentro de los órganos directivos.

Ejemplo:
En cooperativas, algunos directores son simultáneamente proveedores o funcionarios, mientras que en bancos públicos persisten designaciones partidarias que contaminan las decisiones.

Mejoras propuestas:

• Declaración anual de conflictos de interés con sanciones claras.
• Inclusión de miembros independientes en las juntas.
• Creación de comités de auditoría externos, con aval del CONASSIF o la SUGEF.

4.3. Rotación excesiva y nombramientos políticos

Descripción:
La alta rotación impide consolidar políticas de largo plazo y debilita la memoria institucional.

Ejemplo:
Cada cambio de gobierno implica reemplazos totales en juntas de bancos estatales, generando inestabilidad y pérdida de continuidad en la supervisión.

Mejoras propuestas:

• Mandatos escalonados con renovación parcial periódica.
• Evaluaciones de desempeño anuales para los directores.
• Criterios técnicos mínimos de designación establecidos por ley.

4.4. Débil cultura de control interno

Descripción:
Una junta idónea no solo aprueba balances, sino que da seguimiento a los hallazgos de auditoría interna y externa.
En múltiples casos, los informes se archivan sin acciones correctivas.

Ejemplo:
Tanto Coopeservidores como Desyfin recibieron advertencias reiteradas sobre deficiencias en controles, sin reacción efectiva del directorio.

Mejoras propuestas:

• Fortalecer los comités de riesgo y cumplimiento.
• Exigir actas con trazabilidad de seguimiento a las auditorías.
• Incorporar indicadores de riesgo y gobernanza en la evaluación de la junta.

4.5. Falta de transparencia y rendición de cuentas

Descripción:
La opacidad directiva impide que asociados, inversionistas y supervisores evalúen la gestión real de los líderes financieros.

Ejemplo:
Varias entidades no publican informes de gobierno corporativo, ni divulgan criterios de selección o evaluación de sus directivos.

Mejoras propuestas:

• Requerir informes públicos anuales de gobernanza.
• Establecer canales de denuncia protegidos (“whistleblowing”) administrados externamente.
• Publicar estadísticas agregadas sobre cumplimiento de idoneidad.

4.6. Ausencia de cultura ética y sostenibilidad (ESG)

Descripción:
La idoneidad moderna exige liderazgo responsable con visión ambiental, social y de gobernanza (ESG), aún poco desarrollado en el país.

Ejemplo:
Mientras la OECD y la Unión Europea ya integran estos criterios en sus marcos prudenciales, en Costa Rica no existen guías vinculantes ni indicadores de sostenibilidad aplicados al gobierno financiero.

Mejoras propuestas:

• Incorporar la formación ética y ESG en los programas de idoneidad.
• Promover la diversidad y paridad de género en los directorios.
• Alinear las políticas locales con los principios de la OECD y el Pacto Mundial de la ONU.

5. Hacia una cultura nacional de idoneidad y responsabilidad

El país necesita pasar de una cultura de requisitos administrativos a una de evaluación integral de competencias, ética y desempeño.
La idoneidad no debe ser un requisito de ingreso, sino un compromiso continuo con la excelencia y la transparencia.

Ejes estructurales propuestos:

1. Criterios uniformes de evaluación definidos por el CONASSIF.
2. Capacitación certificada y obligatoria en ética, riesgos, NIIF y ESG.
3. Evaluaciones externas periódicas de juntas directivas.
4. Divulgación pública de métricas de cumplimiento de idoneidad.
5. Integración digital de reportes y seguimiento mediante la plataforma SUGEF-SAES.

Estas medidas no buscan castigar, sino fortalecer la gobernanza y proteger el ahorro nacional.

6. Conclusión: prevenir antes que lamentar

La idoneidad no es una formalidad, es un principio rector del sistema financiero.
Es el primer filtro contra la corrupción, la negligencia y la improvisación.

Un sistema financiero será tan sólido como las personas que lo dirigen.
Dotar a la SUGEF de herramientas efectivas, profesionalizar los directorios y consolidar una cultura de responsabilidad institucional no es un lujo regulatorio, es una necesidad para la estabilidad del país.

---

Jorge Enrique Gutiérrez Guillén, CPA
Socio Fundador | JGutierrez Auditores Consultores S.A.
Costa Rica | 🌐 consultoresjg.com
+506 2552-5433 | +506 8811-5090
✉️ [email protected]

Fuentes consultadas

• Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) – Objetivos, funciones y normativa vigente.
• Reglamento SUGEF 22-18 – Idoneidad de miembros del órgano de dirección y alta gerencia.
• Proyecto de Ley N.º 24.256 – Reforma a la Ley de Resolución Bancaria (Asamblea Legislativa de Costa Rica).
• El Financiero – “Directivas con faltas de idoneidad: una amenaza para el sistema financiero costarricense.”
• La Nación – “Quién es Hazel Valverde, la nueva superintendenta de la SUGEF.”
• Delfino.cr – “Hazel Valverde designada como Superintendenta General de Entidades Financieras.”
• CRHoy.com – “Jerarca de SUGEF alega que Consejo de Gobierno y BN son quienes deben evaluar idoneidad de directiva.”

#IdoneidadFinanciera #GobernanzaCorporativa #SUGEF #SistemaFinancieroCR #JGutierrezAuditores