El auditor frente a las estafas globales – El informe INTERPOL

Introducción

La criminalidad digital redefine los riesgos financieros y posiciona al auditor como un actor clave en la detección y prevención de fraudes.

La Organización Internacional de Policía Criminal (INTERPOL) publicó recientemente un informe que alerta sobre el auge de las estafas globales, las cuales representan un desafío sin precedentes para individuos, empresas y economías nacionales. Estos esquemas delictivos, cada vez más tecnificados y vinculados al crimen organizado, se apoyan en el anonimato digital, las criptomonedas y el uso de inteligencia artificial (IA).

En este escenario, el auditor no solo es un revisor contable, sino una línea de defensa crítica: su conocimiento especializado en análisis financiero, evaluación de riesgos y verificación de procesos es esencial para mitigar fraudes modernos que amenazan tanto a grandes corporaciones como a pymes.

Tipos de estafas más comunes y el rol del auditor

El informe de INTERPOL evidencia que la diversificación de las estafas requiere una respuesta técnica robusta. Entre las más frecuentes destacan:

• Estafas de inversión y criptomonedas:
  • Ejemplo: esquemas tipo rug pull, donde se abandona un proyecto cripto dejando a los inversionistas sin respaldo.
  • Rol del auditor: rastrear transferencias sospechosas, analizar trazabilidad en blockchain y recomendar controles de custodia.
• Business Email Compromise (BEC):
  • Ejemplo: suplantación de correos de gerentes para autorizar pagos falsos.
  • Rol del auditor: evaluar controles de autorización, confirmar segregación de funciones y revisar ciberseguridad en procesos de pagos.
• Phishing y robo de identidad:
  • Ejemplo: captación de datos bancarios a través de correos o enlaces falsos.
  • Rol del auditor: verificar protocolos de autenticación y protección de datos, y recomendar pruebas de penetración en sistemas.
• Estafas de pago anticipado:
  • Ejemplo: proveedores ficticios que solicitan pagos por servicios inexistentes.
  • Rol del auditor: revisar contratos, confirmar la existencia real de proveedores y aplicar due diligence.

Aquí cobra relevancia la auditoría forense, que combina análisis de datos, revisión de patrones transaccionales y técnicas de investigación para identificar anomalías en entornos tecnológicos cada vez más sofisticados.

Nuevos desafíos: IA, criptomonedas y la “delincuencia como servicio”

El informe enfatiza que la delincuencia global se alimenta de nuevas tecnologías:

• Inteligencia artificial y deepfakes: falsificación de documentos, imágenes y comunicaciones.
  • Rol del auditor: capacitarse en detección de manipulaciones digitales y validar autenticidad de evidencias.
• Criptomonedas y blockchain: anonimato en transacciones y mercados descentralizados.
  • Rol del auditor: dominar la trazabilidad en blockchain y trabajar en colaboración con peritos técnicos.
• Crime-as-a-service (delincuencia como servicio): servicios criminales disponibles en la dark web.
  • Rol del auditor: comprender estos patrones para anticipar riesgos y recomendar controles preventivos.

Conexión alarmante: estafas y trata de personas

Un hallazgo inquietante del informe es la vinculación entre redes de estafas y explotación laboral en Asia, África y América Latina. Este aspecto obliga a los auditores a trascender la visión puramente financiera y considerar también el ángulo ético:

• Verificar legitimidad de contrataciones mediante procesos de due diligence.
• Ejecutar auditorías éticas bajo criterios de responsabilidad social y sostenibilidad.
• Colaborar con organismos internacionales y compartir información útil para investigaciones.

En Costa Rica, esto se conecta con las exigencias de compliance en Zonas Francas, los códigos de ética empresarial y las normativas de prevención de legitimación de capitales (LC/FT/FPADM) supervisadas por la SUGEF y el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica.

Retos y oportunidades para los auditores

• Retos:
  • Evolución constante de los estafadores.
  • Limitaciones de recursos en pymes.
  • Escasa denuncia de los delitos financieros.
• Oportunidades:
  • Mayor demanda de auditorías en ciberseguridad, criptomonedas y sostenibilidad.
  • Integración de IA y blockchain en la auditoría para mejorar precisión y eficiencia.
  • Fortalecimiento del rol del auditor en la prevención, educación y resiliencia organizacional.

Trata de personas: la cara oculta de las estafas globales

El informe de INTERPOL advierte un hallazgo alarmante: las redes de estafas internacionales no solo generan pérdidas económicas, sino que también están ligadas a graves violaciones a los derechos humanos, como la trata de personas con fines de explotación laboral.

¿Cómo se da esta conexión?

• Centros de estafas en Asia y África: miles de personas son reclutadas bajo falsas promesas de empleo y terminan trabajando forzadamente en “call centers del fraude”, donde deben ejecutar estafas en línea contra víctimas alrededor del mundo.
• Explotación en América Latina: en países de menor control regulatorio, también se han identificado estructuras que operan bajo esquemas similares, aprovechando vacíos legales y económicos.
• Esclavitud digital: los trabajadores son privados de su libertad, endeudados con “costos de reclutamiento” y obligados a participar en delitos financieros.

Implicaciones para los auditores

Este fenómeno obliga a los auditores a considerar el riesgo social y ético en sus revisiones:

• Due diligence en contrataciones: verificar que los proveedores y socios comerciales no estén vinculados a prácticas de explotación.
• Auditorías con enfoque ESG (Ambiental, Social y de Gobernanza): revisar no solo estados financieros, sino también políticas de respeto a derechos humanos.
• Alertas tempranas: identificar operaciones sospechosas que pudieran encubrir pagos hacia estructuras criminales relacionadas con trata.

Relevancia en Costa Rica

En el contexto costarricense, este tema conecta directamente con:

• Ley N.° 9095 “Contra la Trata de Personas y Creación de la Coalición Nacional contra el Tráfico Ilícito de Migrantes”.
• Obligaciones de debida diligencia ampliada en prevención de legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo (LC/FT/FPADM) supervisadas por la SUGEF y aplicables también a APNFDs.
• Zonas Francas y empresas multinacionales: estas deben cumplir con estándares internacionales de derechos humanos y responsabilidad social corporativa, bajo marcos como la OECD Guidelines y los Principios Rectores de la ONU sobre Empresas y Derechos Humanos.

El auditor como guardián ético

Más allá de la revisión técnica, el auditor puede convertirse en un puente entre la detección financiera y la prevención de delitos humanos:

• Promoviendo códigos de ética empresarial robustos.
• Recomendando políticas de compliance que integren derechos humanos.
• Colaborando con organismos internacionales y autoridades locales cuando identifique indicios de explotación laboral vinculados a operaciones financieras.

Conclusión

En un mundo donde las estafas afectan no solo las finanzas, sino también la seguridad y la confianza social, el auditor se convierte en un actor esencial para la protección del ecosistema financiero.

Adoptar tecnologías avanzadas, promover la prevención y fortalecer los controles internos permitirá construir organizaciones más resilientes frente al fraude global. En palabras simples: la lucha contra el crimen digital necesita auditores preparados, independientes y éticos.

Jorge Gutiérrez Guillén, CPA
Socio Fundador | JGutierrez Auditores Consultores S.A.
Especialista en Auditoría, Contabilidad, Fiscalidad y Consultoría Financiera
Autorizados por SUGEVAL, SUGEF, SUPEN y SUGESE
Costa Rica | 🌐 consultoresjg.com
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Fuente

INTERPOL – Global Financial Fraud Assessment (2024, versión pública en español).

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