Entrevistas en auditoría: preguntar para entender, no para asumir

Las entrevistas son un componente clave de la auditoría porque permiten entender cómo funcionan los procesos y validar si lo que está documentado coincide con la práctica. Sin embargo, su valor real no está en “interrogar”, sino en conversar con propósito técnico, formular preguntas que generen contexto y observar cómo responde la persona.

¿Qué es una pregunta abierta en auditoría?

Son preguntas que llevan al entrevistado a describir, explicar o ejemplificar, en lugar de responder con una sola palabra.

Por qué son útiles para el auditor:

• Permiten conocer el proceso real, incluyendo controles y decisiones operativas.
• Generan información que luego puede ser comparada y verificada contra documentos y sistemas.
• Ayudan a detectar si el entrevistado realmente domina los procedimientos.
• Dan espacio para mencionar evidencias disponibles (reportes, aprobaciones, políticas, etc.).

En auditoría, la entrevista no sustituye la evidencia financiera, pero sí puede orientar dónde buscarla.

Tipos de señales que el auditor puede interpretar

Lo que se dice (contenido verbal)

La persona explica pasos, controles aplicados, roles, cambios o riesgos que identifica en su trabajo.

Cómo se dice (forma de respuesta)

Incluye fluidez, pausas, coherencia, seguridad en la explicación, precisión o ambigüedad.

Lo que no se dice con palabras (lenguaje no verbal)

Gestos o comportamientos que pueden aparecer cuando el entrevistado siente tensión o duda.

Importante: el lenguaje no verbal no es prueba, sino un indicio para hacer preguntas de seguimiento y confirmar información con evidencia objetiva.

Ejemplos de señales no verbales y su lectura en auditoría

Señal observable	Qué podría reflejar en auditoría	Escenario típico
Desviar la mirada con frecuencia	Duda o incomodidad	Preguntas sobre controles críticos
Pausas largas al explicar	Falta de dominio o cautela	Roles o responsabilidades técnicas
Sonreír o reír sin contexto claro	Tensión o nerviosismo	Temas de supervisión o cambios
Brazos cruzados o rigidez corporal	Actitud defensiva	Consultas sobre participación individual
Bajar el volumen o cambiar el tono de voz	Estrés o cautela	Procedimientos sensibles

Buenas prácticas para entrevistas efectivas

Conocer antes de preguntar

Leer previamente las políticas, reportes del ERP o manuales del proceso evita preguntas duplicadas o imprecisas.

Establecer referencia del comportamiento

Iniciar con temas operativos generales ayuda a ver cómo se comporta normalmente la persona antes de ir a temas de control.

Escuchar con paciencia

Permitir que la persona desarrolle ideas sin interrupción evita sesgos y mejora la calidad del insumo.

Registrar patrones, no suponer

Anotar conductas repetitivas, cambios notorios o falta de coherencia permite ordenar el análisis posterior.

Validar después

Toda información obtenida debe contrastarse con:

• Registros contables
• Políticas internas
• Reportes del ERP
• Evidencia documental disponible

ERP: sistema empresarial que integra operaciones y permite “seguir el rastro” (quién hizo qué y cuándo).
Trazabilidad: capacidad de reconstruir ese rastro para confirmar hechos con precisión.

Ejemplos mejor adaptados de preguntas abiertas por objetivo

Objetivo del auditor	Pregunta de ejemplo
Entender controles	“¿Cómo revisan la información antes de aprobarla?”
Identificar riesgos	“¿Qué situaciones podrían generar errores en este proceso?”
Verificar roles	“¿Cómo se asigna la responsabilidad en esta tarea?”
Evaluar cambios	“¿Qué se ha modificado este año y por qué?”
Cruce con evidencia	“¿Qué reportes o registros respaldan esa validación?”

Errores comunes que deben evitarse

• Preguntas demasiado generales que no llevan a hechos concretos.
• Insistir en obtener confirmaciones en lugar de explicaciones.
• Interpretar un gesto aislado sin ver el comportamiento completo.

Conclusión

Las entrevistas en auditoría alcanzan su mayor valor cuando se manejan con intención técnica, estructura y neutralidad. Las preguntas abiertas ayudan a entender cómo opera realmente un proceso y permiten captar insumos que luego pueden contrastarse con políticas, registros contables y trazabilidad en sistemas ERP. Por otra parte, el lenguaje no verbal ofrece indicios útiles para profundizar, sin reemplazar la evidencia objetiva que respalda los hallazgos. En auditoría, la certeza siempre proviene del sustento documental y financiero que valida lo conversado en la entrevista.

Jorge Gutiérrez Guillén, CPA
Socio Fundador | JGutierrez Auditores Consultores S.A.
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