En la Costa Rica de hoy, donde los titulares nos confrontan con extradiciones inéditas, decomisos multimillonarios y cuestionamientos a altos funcionarios públicos, la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo ha dejado de ser un asunto exclusivo del sistema bancario o de los organismos internacionales. Es ahora una tarea urgente y compartida, que atraviesa el sector financiero, el empresarial, el público y el profesional.

No estamos ante un tema de moda ni ante un requisito más de cumplimiento. Estamos ante un desafío estructural, que pone a prueba nuestra institucionalidad, nuestra ética profesional y nuestra capacidad de actuar antes de que sea demasiado tarde. Porque prevenir no es cumplir con lo mínimo; prevenir es proteger la reputación, la estabilidad y la seguridad del país.

Costa Rica bajo la lupa: contexto y presiones crecientes

Por primera vez en la historia reciente, un ciudadano costarricense será extraditado a los Estados Unidos por su presunta vinculación con operaciones de legitimación de capitales. En lo que va del año, la prensa nacional ha documentado decenas de decomisos de droga en contenedores, bodegas y sumas millonarias en efectivo ocultas en propiedades o automóviles de lujo.

Costa Rica se ha convertido, según informes del Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT) y del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), en una plaza de alto interés para redes de crimen organizado que buscan no solo transportar, sino legitimar ganancias ilícitas a través de estructuras empresariales, operaciones comerciales, servicios profesionales y canales financieros. Frente a esto, el país ha fortalecido su marco legal —incluyendo la Ley 7786 sobre estupefacientes, actividades conexas y legitimación de capitales— y ha desarrollado un ecosistema de supervisión encabezado por instituciones clave como la Unidad de Análisis Financiero (UAF), el Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD) y la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF).

El rol de la SUGEF: más que un regulador, un centinela del sistema

En este escenario, la SUGEF no se limita a emitir normativa o solicitar reportes. Su función va mucho más allá. Es el órgano técnico responsable de velar por la integridad del sistema financiero costarricense, y se ha consolidado como uno de los actores más activos en la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo.

A través de normativas como el Acuerdo SUGEF 13-19 sobre gestión de riesgos de legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo, la Superintendencia establece exigencias claras y concretas para entidades supervisadas: desde la aplicación del enfoque basado en riesgos (RBA), hasta la implementación de políticas de debida diligencia, monitoreo continuo, reporte de operaciones sospechosas (ROS) y auditorías externas independientes. Además, la SUGEF ejerce una supervisión efectiva, con inspecciones in situ, análisis de matrices de riesgo y la potestad de ordenar medidas correctivas cuando detecta debilidades o incumplimientos.

Esta vigilancia no es solo formal. La experiencia de campo demuestra que la SUGEF analiza con rigor técnico la calidad de los ROS, la trazabilidad de los expedientes de clientes y la coherencia entre políticas internas y prácticas reales. En un contexto donde Costa Rica enfrenta presión internacional por fortalecer su sistema preventivo, el trabajo de esta Superintendencia es vital para sostener la credibilidad del país ante foros globales como GAFI y GAFILAT.

Las señales están ahí, pero ¿sabemos leerlas?

El crimen financiero no siempre se disfraza de violencia. A menudo, se presenta con traje, discurso carismático y propuestas “demasiado buenas para ser ciertas”. Por eso, identificar señales de alerta no es paranoia: es prevención responsable. ¿Un cliente que deposita múltiples veces por montos justo debajo de los USD 10.000? ¿Transferencias reiteradas a paraísos fiscales sin relación comercial? ¿Adquisiciones de propiedades o vehículos de lujo sin respaldo en ingresos? Todas estas son alertas que deben ser documentadas, analizadas y —si corresponde— reportadas.

También es clave observar comportamientos internos: colaboradores que rechazan vacaciones, rotaciones o supervisión externa, y que además exhiben un estilo de vida que no guarda relación con su salario. Estas no son simples “anécdotas”. Son banderas rojas que deben ser gestionadas con madurez, confidencialidad y sin represalias.

Además, las nuevas tecnologías presentan retos adicionales: billeteras digitales, plataformas de criptoactivos sin regulación, esquemas de facturación falsa o comercio manipulado son parte de las nuevas tipologías de legitimación de capitales, según la Guía del GAFI sobre activos virtuales (2023).

¿Cómo debe lucir hoy un programa de cumplimiento efectivo?

Un sistema real de prevención de lavado de activos en Costa Rica debe integrar seis pilares interdependientes:

1. Enfoque Basado en Riesgos (RBA): cada cliente, producto o canal debe ser analizado según su nivel de exposición. No todo requiere el mismo nivel de vigilancia. El objetivo es asignar recursos de manera proporcional, evitando tanto el exceso como la negligencia.
2. Conozca a su Cliente (KYC): no basta con obtener copia de la cédula. Hay que conocer el origen de los fondos, la actividad económica real y validar, cuando sea necesario, mediante entrevistas o verificación cruzada, que la persona o empresa es quien dice ser.
3. Monitoreo y gestión de alertas: los sistemas deben ser automatizados, parametrizados y adaptables. Una buena alerta mal gestionada es una oportunidad perdida. Y en esto, la SUGEF es especialmente exigente.
4. Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS): un buen ROS no es voluminoso, es claro. Debe resumir el hecho, incluir pruebas documentales y presentar un análisis lógico de por qué se considera sospechosa la operación. Se reporta cuando hay duda razonable, no cuando el caso está resuelto.
5. Cultura de cumplimiento: sin compromiso ético, todo sistema se vacía de contenido. La capacitación, el liderazgo interno y la posibilidad de denunciar sin miedo son elementos centrales. Las políticas deben ser aplicadas, no archivadas.
6. Auditoría independiente y mejora continua: los controles deben revisarse periódicamente, tanto por equipos internos como por firmas externas autorizadas. Una evaluación objetiva puede detectar errores que desde dentro pasan desapercibidos. En Costa Rica, estas auditorías deben seguir los lineamientos técnicos de la SUGEF, especialmente cuando se trata de entidades reguladas.

¿Por dónde empezar hoy?

• Revisa tu manual de cumplimiento conforme a las Guías GAFI 2025 y el Acuerdo SUGEF 13-19.
• Programá una auditoría externa con firma autorizada por la SUGEF para evaluar la efectividad real de tu sistema AML/CFT.
• Reentrená a tu personal en detección de señales de alerta y nuevas tipologías.
• Fortalecé tu relación con la UAF estableciendo flujos de trabajo, tiempos máximos de respuesta y calidad documental.
• Evaluá tu matriz de riesgos: ¿refleja el contexto actual del país? ¿Está actualizada?

Compromiso, Supervisión y Experiencia: JGutierrez Auditores al Servicio del Cumplimiento

En JGutierrez Auditores Consultores S.A., creemos que un buen sistema de cumplimiento se construye con tres cosas: conocimiento técnico, compromiso ético y acompañamiento experto. Por eso, hemos sido autorizados y adjudicados por la SUGEF como firma elegible para realizar auditorías de cumplimiento en entidades reguladas, incluyendo bancos, cooperativas, asociaciones solidaristas, aseguradoras y entidades supervisadas por SUPEN, SUGEVAL y SUGESE.

Contamos con una trayectoria de más de diez años implementando, evaluando y fortaleciendo sistemas de control interno en organizaciones de alto impacto. Ofrecemos servicios integrales que van desde auditoría externa de cumplimiento, hasta validación de matrices de riesgo, diseño de políticas KYC, asesoría regulatoria y simulacros de inspección técnica.

Auditar con independencia, informar con responsabilidad y prevenir con anticipación. Esa es nuestra misión. Y en tiempos donde la transparencia, la reputación institucional y la rendición de cuentas son más importantes que nunca, contar con un aliado como JGutierrez Auditores marca una diferencia que trasciende lo técnico: protege el futuro de tu organización.

Conclusión

Prevenir el lavado de activos en el contexto actual de Costa Rica no es solo un imperativo legal: es una defensa estratégica de la institucionalidad, la ética y la seguridad económica del país. Las señales son claras, las normativas están vigentes y la supervisión se ha endurecido. Pero más allá del marco formal, lo que marcará la diferencia será la capacidad de actuar con visión preventiva, criterio técnico y compromiso real desde el sector público, privado y profesional.

Hoy más que nunca, la transparencia no es una opción. Es la base sobre la cual se construye la confianza en los mercados, la estabilidad del sistema financiero y la reputación de quienes lideran con integridad. Contar con aliados calificados, procedimientos bien diseñados y auditorías independientes no es un gasto: es una inversión para proteger lo que más importa.

Jorge Gutiérrez Guillén
Contador Público Autorizado
Socio Fundador y Representante Legal
JGutierrez Auditores Consultores S.A.

www.consultoresjg.com
Oficina: +506 2552‑5433
WhatsApp: +506 8811‑5090
Correo: [email protected]
LinkedIn Profesional

Fuentes:

• Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) – Guía sobre Nuevas Tecnologías y Activos Virtuales (2023)
• GAFILAT – Evaluación Mutua a Costa Rica (2022)
• Acuerdo SUGEF 13-19 sobre Gestión de Riesgos de LA/FT (Costa Rica)
• Ley 7786 sobre Estupefacientes, Actividades Conexas y Legitimación de Capitales
• Unidad de Análisis Financiero (UAF/ICD) – Informes oficiales 2024–2025
• Casos judiciales y notas de prensa relevantes (Caso Pana, extradiciones, decomisos 2025)
• Experiencia profesional y normativa aplicada por JGutierrez Auditores Consultores S.A.

#PrevenciónDeLavado #CumplimientoNormativo #SUGEF #AuditoríaRegulada
#JGutierrezAuditores