Renta 2025 en Tribu-CR: las nuevas casillas que usted debe conocer hoy

La declaración del Impuesto sobre la Renta correspondiente al período 2025 marca un cambio significativo en Costa Rica. Por primera vez, este proceso se gestionará a través de Hacienda Digital, específicamente mediante la plataforma Tribu-CR, sustituyendo al sistema ATV.

El plazo vence el 16 de marzo, y el incumplimiento conlleva una multa equivalente a medio salario base (¢231.100).

Todas las empresas y trabajadores independientes que desarrollen actividades lucrativas deben cumplir con esta obligación, incluyendo la presentación y el pago del impuesto.

¿Qué cambia con Tribu-CR?

Al ingresar a la Oficina Virtual Tributaria (OVI), los contribuyentes encontrarán una estructura más detallada y segmentada en comparación con el sistema anterior.

El nuevo formulario desagrega información que antes se reportaba de manera general, lo que implica mayor precisión… pero también mayor atención al detalle.

Entre los principales cambios destacan:

• Casillas independientes para exclusiones de renta bruta
• Espacio específico para pérdidas fiscales diferidas
• Registro separado de donaciones deducibles
• Casilla para IVA soportado no acreditable
• Retenciones del 2% ahora se cargan automáticamente
• Nuevos apartados para reducción de impuesto a MIPYMES

Exclusiones de la renta bruta: cambia la lógica de registro

Los ingresos no gravables ya no se restan dentro de la base imponible como antes. Ahora:

• Se declara únicamente el monto gravable dentro de los ingresos.
• El monto no gravable se registra en una casilla específica de exclusiones.

Ejemplo práctico:
Si el 10% de sus ingresos es no gravable, ahora debe declarar el 90% como ingreso y registrar el 10% en la casilla correspondiente de exclusiones, completando así el 100% del total.

Donaciones: ahora con espacio propio

Las donaciones debidamente comprobadas y entregadas a entidades autorizadas (Estado, instituciones autónomas, Cruz Roja Costarricense, entre otras) ahora cuentan con su propia casilla dentro de “costos, gastos y deducciones”.

Esto facilita su identificación y reduce el riesgo de inconsistencias en la declaración.

Pérdidas fiscales diferidas

Aunque la Ley del Impuesto sobre la Renta (Ley 7.092) siempre ha permitido deducir pérdidas fiscales hasta tres años después de su generación, ahora el sistema asigna un espacio independiente para su registro.

Esto obliga a una correcta conciliación de saldos históricos antes de declarar.

IVA soportado no acreditable

Se incorpora una casilla para reportar el IVA soportado no acreditable.

Aplica especialmente cuando el contribuyente vende bienes o servicios con tarifa reducida (por ejemplo, 4%) pero incurre en gastos gravados al 13%.

En estos casos, solo puede deducirse la diferencia proporcional entre ambas tarifas.

Costo de ventas: cálculo automático

Para contribuyentes de servicios, el sistema calcula automáticamente el costo de ventas mediante fórmula, sin permitir edición directa.

Si una empresa de servicios realiza eventualmente compra de mercadería para reventa, deberá registrar ese monto en la casilla de “otros costos, gastos y deducciones”.

Retenciones del 2%: ahora automáticas

Las retenciones realizadas por entidades del Estado ya no se ingresan manualmente.

Tribu-CR arrastra automáticamente la información reportada por los agentes retenedores. Sin embargo, el monto solo puede visualizarse después de presentar la declaración.

Por ello, es indispensable conciliar previamente:

• Información contable
• Certificaciones de retención
• Pagos parciales de renta

Más transparencia y mayor responsabilidad técnica

El nuevo formulario incorpora casillas específicas para:

• Pérdida neta
• Otras exoneraciones permitidas por ley
• Renta neta después de exoneraciones
• Impuesto tras reducciones
• Disminución para micro y pequeñas empresas

Los ajustes introducidos en Tribu-CR buscan facilitar la verificación y ofrecer mayor trazabilidad en el proceso de declaración.

Pero mayor detalle también significa mayor responsabilidad técnica.

Recomendación profesional

No espere al último día.

La nueva estructura exige conciliaciones previas, revisión de pérdidas acumuladas, validación de retenciones y análisis correcto de clasificación contable.

El cambio no es solo tecnológico. Es metodológico.

¿Cómo puede apoyarle JGutierrez Auditores Consultores?

En JGutierrez Auditores Consultores S.A. acompañamos a empresas y profesionales independientes en:

• Revisión preventiva de la declaración de renta
• Conciliación de retenciones y pagos parciales
• Análisis de pérdidas fiscales diferidas
• Validación de deducciones y exclusiones
• Asesoría estratégica en cumplimiento tributario

Nuestro enfoque no se limita a presentar declaraciones: trabajamos para reducir riesgos fiscales, optimizar la carga tributaria dentro del marco legal y fortalecer la seguridad financiera de su organización.

Ante un sistema más detallado, contar con asesoría especializada marca la diferencia entre cumplir… y cumplir correctamente.

Jorge Gutiérrez Guillen, CPA
Contador Público Autorizado
Fundador & Director
JGutierrez Auditores Consultores S.A.
Especialista en Auditoría, Control Interno y Cumplimiento Tributario

Fuentes

• Ministerio de Hacienda de Costa Rica – Plataforma Hacienda Digital / Tribu-CR
• Ley del Impuesto sobre la Renta N.° 7.092
• Declaraciones técnicas de especialistas tributarios (Carvajal y Colegiados; Deloitte Costa Rica)

#Renta2025 #TribuCR #CumplimientoTributario #ImpuestoSobreLaRenta #AsesoríaFiscal