Asociaciones solidaristas bajo la lupa: nuevos retos ante la supervisión de la SUGEF en 2025

Las asociaciones solidaristas son un modelo único en Costa Rica. Nacidas bajo la Ley N.° 6970 de 1984, han funcionado como un puente entre la empresa y el trabajador, promoviendo el ahorro, el crédito accesible y la solidaridad. Con el paso de los años, muchas de estas organizaciones han evolucionado al punto de administrar capitales superiores a los ₡1.000 millones, lo que las convierte en actores de peso dentro del sistema financiero no bancario.

Ante este crecimiento, la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) ha reforzado su supervisión sobre estas entidades, con el fin de proteger a los asociados y garantizar la transparencia en el uso de los recursos. El 2025 marca un punto de inflexión: las solidaristas deberán operar con controles similares a los de cooperativas y mutuales supervisadas.

Supervisión reforzada: principales ejes

La SUGEF ha delineado cuatro grandes áreas de atención para el sector solidarista:

1. Gestión de riesgos financieros
   • Se exige contar con políticas documentadas de crédito, liquidez y riesgo operativo.
   • Los créditos deberán evaluarse bajo criterios técnicos de capacidad de pago, no solo de confianza entre asociados.
   • Se promueve la constitución de provisiones para préstamos incobrables, similar a la banca.
2. Gobierno corporativo más robusto
   • Mayor independencia de las juntas directivas y comités de crédito.
   • Formalización de actas y acuerdos con trazabilidad en cada decisión.
   • Evaluación de conflictos de interés y rotación periódica de puestos directivos.
3. Reportes regulatorios ampliados
   • Envío de estados financieros auditados al cierre anual.
   • Informes periódicos de auditoría interna y del oficial de cumplimiento.
   • Reportes de concentración de crédito, liquidez y patrimonio.
4. Cumplimiento en prevención de LC/FT
   • Implementación de manuales, capacitaciones y políticas efectivas contra el lavado de dinero y financiamiento al terrorismo (LC/FT).
   • Nombramiento de un oficial de cumplimiento, incluso en asociaciones de tamaño medio.
   • Reporte de operaciones sospechosas a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF).

Retos clave para 2025

La adaptación a estas nuevas exigencias plantea múltiples desafíos:

• Costos de cumplimiento: implementar software, contratar auditorías externas y reforzar controles internos eleva los gastos administrativos.
• Capacitación del recurso humano: las juntas directivas, muchas veces integradas por trabajadores sin formación financiera, deberán actualizarse en normativas complejas.
• Transformación digital: migración a sistemas tecnológicos que permitan administrar aportes, préstamos y reportes regulatorios con seguridad cibernética.
• Resistencia cultural: algunos asociados perciben estas regulaciones como burocráticas y alejadas del espíritu original del solidarismo.

Ejemplo: una asociación solidarista con 1.200 asociados y un capital de ₡3.000 millones hoy no solo debe administrar préstamos y ahorros, sino también cumplir con manuales de riesgos, reportes regulatorios y auditorías externas, al nivel de una entidad financiera formal.

El papel de la auditoría externa

La auditoría adquiere en este escenario un rol estratégico. Más allá de validar cifras, debe:

• Confirmar la razonabilidad de los estados financieros.
• Evaluar la efectividad de los controles internos.
• Emitir recomendaciones de mejora continua en áreas críticas como crédito, liquidez y cumplimiento regulatorio.

Una auditoría bien ejecutada se convierte en un aliado de confianza para las juntas directivas, pues permite anticipar riesgos y responder de manera proactiva a la SUGEF.

Conclusión

El 2025 será un año decisivo para el solidarismo costarricense. Estas organizaciones deberán asumir estándares de regulación y control comparables a los de cooperativas y bancos, lo que sin duda representa un reto significativo.

No obstante, este proceso debe verse como una oportunidad de fortalecimiento. Cumplir con la supervisión no solo protege los recursos de los asociados, sino que refuerza la legitimidad y sostenibilidad de un modelo que ha sido clave para el bienestar de miles de familias costarricenses durante más de cuatro décadas.

La verdadera meta no es solo “cumplir con la SUGEF”, sino construir asociaciones más sólidas, transparentes y preparadas para el futuro.

Jorge Gutiérrez Guillén, CPA
Socio Director – JGutierrez Auditores Consultores S.A.
[email protected] | +506 8811-5090 | consultoresjg.com

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