Alquileres por plataformas digitales en Costa Rica: obligación de inscribirse, cobrar IVA y declarar renta
El alquiler por plataformas digitales ya no debe tratarse como una actividad informal
Cada vez más personas en Costa Rica generan ingresos mediante el alquiler de propiedades a través de plataformas digitales como Airbnb, Vrbo o Booking. Lo que para muchos comenzó como una fuente adicional de ingresos, hoy debe verse con mayor seriedad desde la perspectiva tributaria.
El mensaje es claro: cuando una persona física o jurídica alquila inmuebles por días o semanas mediante estas plataformas, desarrolla una actividad económica gravada y, por tanto, debe cumplir con las obligaciones tributarias correspondientes. No se trata de una operación ocasional ajena al control fiscal, sino de una actividad que requiere formalización ante la Administración Tributaria.
El llamado al cumplimiento tributario
El Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica hizo un llamado a quienes ofrecen propiedades en alquiler mediante plataformas digitales para que regularicen y mantengan al día sus obligaciones fiscales. La advertencia tiene especial relevancia porque muchas personas aún perciben este tipo de ingresos como algo complementario o informal, cuando en realidad generan deberes concretos frente a Tributación.
Según se ha explicado, esta obligación deriva de la Resolución MH-DGT-RES-0025-2024, emitida por el Ministerio de Hacienda, la cual establece que quienes desarrollen esta actividad deben estar debidamente inscritos como contribuyentes tanto del Impuesto sobre las Utilidades como del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Alquilar por días o semanas sí constituye una actividad gravada
Uno de los puntos más importantes en esta materia es entender que el alquiler de propiedades por estancias cortas no se considera una actividad espontánea o marginal desde el punto de vista fiscal. Cuando existe generación de ingresos por esta vía, la persona debe inscribirse formalmente ante la Administración Tributaria.
Esto implica que el contribuyente no solo debe reportar sus ingresos, sino también definir correctamente su régimen tributario, cumplir con sus declaraciones periódicas y respaldar la operación con documentación adecuada. En otras palabras, el ingreso generado por estas plataformas no queda al margen del sistema tributario costarricense.
Obligaciones básicas para quienes alquilan por plataformas digitales
Toda persona que ofrezca este tipo de servicio debe revisar, como mínimo, el cumplimiento de varias obligaciones esenciales. La primera es la inscripción ante la Administración Tributaria, ya sea como persona física o jurídica, según corresponda a su estructura operativa.
También debe activar correctamente la actividad económica aplicable, identificada como código 5510.9 “Otras actividades de alojamiento para estancias cortas”. Este paso es importante porque la correcta clasificación de la actividad incide en el tratamiento tributario y en la coherencia de las declaraciones.
Adicionalmente, debe emitir comprobantes electrónicos, llevar registros contables de ingresos y gastos, presentar declaraciones mensuales de IVA y presentar la declaración del impuesto que corresponda según el régimen tributario aplicable.
Renta de capital inmobiliario o régimen tradicional: una decisión que debe analizarse bien
Las personas que desarrollan esta actividad pueden quedar sujetas a dos esquemas distintos: el Régimen de Renta de Capital Inmobiliario o el Régimen Tradicional del Impuesto sobre las Utilidades.
La diferencia no es menor. No basta con escoger libremente uno u otro. Si el contribuyente desea ubicarse en el régimen tradicional, debe demostrar que desarrolla la actividad con características empresariales. Entre los elementos que pueden respaldar esa condición está la existencia de al menos un trabajador inscrito ante la CCSS que ejecute funciones vinculadas con la operación, como limpieza, mantenimiento u otras labores relacionadas con el servicio de alojamiento.
Este análisis debe hacerse con cuidado, porque la elección del régimen tiene efectos sobre la forma de tributar, la deducibilidad de gastos y la documentación que debe mantenerse como soporte.
El IVA aplica independientemente del régimen de renta
Un punto especialmente relevante es que, independientemente del régimen de renta aplicable, quienes realizan esta actividad deben cumplir con el IVA.
Esto significa que deben cobrar el 13% de IVA al huésped y presentar la declaración mensual, incluso en aquellos meses en que no se hayan realizado ventas. Esta obligación formal suele ser una de las más descuidadas por quienes creen que solo deben declarar si hubo ingresos efectivos en el período, lo cual puede generar contingencias innecesarias.
Además, cuando corresponda y se cuente con el debido respaldo documental, el contribuyente puede acreditar el IVA pagado en compras y gastos directamente vinculados con la actividad, como mantenimiento, servicios, reparaciones, equipamiento y otros costos relacionados. Para ello, es indispensable contar con un comprobante electrónico autorizado.
La importancia de llevar registros contables adecuados
Más allá de la inscripción y las declaraciones, uno de los aspectos que más valor agrega al cumplimiento tributario es la correcta organización de la información financiera. Llevar registros contables adecuados permite no solo cumplir, sino también sustentar ingresos, costos, gastos e impuestos acreditables en caso de una revisión por parte de la Administración Tributaria.
En actividades como el alquiler por plataformas digitales, donde muchas veces confluyen ingresos frecuentes, comisiones de plataformas, gastos operativos y distintos medios de cobro, la ausencia de orden documental puede provocar errores en el IVA, diferencias en renta o dificultades para demostrar la realidad económica de la operación.
Un tema tributario que debe atenderse con anticipación
El crecimiento de estas plataformas digitales ha abierto oportunidades reales de generación de ingresos, pero también ha incrementado la necesidad de que quienes participan en este mercado comprendan que ya no se mueven en un terreno informal.
Esperar a que exista una fiscalización para regularizar la actividad suele ser la decisión más costosa. Lo recomendable es revisar con anticipación la inscripción tributaria, el régimen aplicable, la emisión de comprobantes, el tratamiento del IVA y la estructura contable de la operación.
Conclusión
El alquiler de propiedades mediante plataformas digitales en Costa Rica debe manejarse con el mismo nivel de formalidad tributaria que cualquier otra actividad económica gravada. Inscribirse ante Tributación, activar correctamente la actividad económica, cobrar y declarar el IVA, llevar registros contables y definir adecuadamente el régimen de renta ya no son aspectos opcionales, sino obligaciones concretas.
Para las personas físicas y jurídicas que generan ingresos por esta vía, el verdadero reto no es solo aprovechar la oportunidad comercial, sino hacerlo con orden, respaldo y cumplimiento fiscal.
Jorge Gutiérrez Guillén, CPA
Socio Fundador & Representante Legal
Fuente
Información base suministrada para redacción del artículo: comunicado sobre obligaciones tributarias aplicables a personas físicas y jurídicas que ofrecen propiedades en alquiler mediante plataformas digitales, con referencia a la Resolución MH-DGT-RES-0025-2024 y al criterio expuesto por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica.
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