Evasión fiscal en Costa Rica: ¿nuevos impuestos o mejor fiscalización?
Costa Rica vuelve a enfrentar una discusión fiscal de alto impacto: ¿el país necesita crear nuevos impuestos o debe concentrarse en cobrar mejor los tributos que ya existen?
La pregunta no es menor. La fragilidad de las finanzas públicas, la presión sobre la deuda, la necesidad de financiar servicios públicos y el crecimiento de nuevas formas de pago digital han puesto sobre la mesa un tema que afecta directamente a empresas, profesionales independientes, comercios y contribuyentes en general: el cumplimiento tributario.
De acuerdo con la información divulgada por el Ministerio de Hacienda, la brecha tributaria estimada con datos del año 2022 podría representar alrededor de un 5,7% del Producto Interno Bruto, equivalente aproximadamente a ¢4 billones. Esta cifra refleja la diferencia entre lo que el Estado debería recaudar si todos los contribuyentes cumplieran correctamente con sus obligaciones y lo que efectivamente logra cobrar.
En palabras sencillas: una parte importante del problema fiscal del país no necesariamente está en la ausencia de impuestos, sino en los recursos que no ingresan al Estado por evasión, subdeclaración, morosidad, elusión o falta de controles efectivos.
¿Qué es la brecha tributaria?
La brecha tributaria es la diferencia entre el impuesto potencialmente recaudable y el impuesto efectivamente cobrado.
Esto puede originarse por distintas razones, entre ellas:
- Ventas no facturadas.
- Ingresos no declarados.
- Uso indebido de gastos deducibles.
- Subdeclaración de utilidades.
- Morosidad tributaria.
- Actividades económicas informales.
- Falta de emisión de comprobantes electrónicos.
- Debilidades en los controles de fiscalización.
Este concepto es importante porque permite entender que el problema tributario no se limita a “pagar más impuestos”, sino a lograr que el sistema sea más justo, trazable y equilibrado para quienes sí cumplen.
El impacto de la evasión fiscal
La evasión fiscal tiene consecuencias directas sobre el país y sobre los contribuyentes formales.
Cuando una parte de la economía no cumple adecuadamente con sus obligaciones, el Estado recauda menos recursos para financiar infraestructura, educación, salud, seguridad, programas sociales y otros servicios públicos.
Además, se genera una carga desigual: quienes sí cumplen soportan una mayor presión administrativa, fiscal y financiera, mientras otros operan sin la misma responsabilidad tributaria.
Esto también afecta la confianza ciudadana. Cuando las personas perciben que no todos contribuyen de manera equitativa, se debilita la credibilidad del sistema y aumenta la sensación de injusticia fiscal.
IVA, renta y personas jurídicas: los principales focos de incumplimiento
La información analizada señala que el incumplimiento tributario se concentra principalmente en tres áreas:
- Impuesto al Valor Agregado.
- Impuesto sobre la Renta de Personas Jurídicas.
- Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas.
El IVA continúa siendo uno de los tributos más sensibles, especialmente cuando existen ventas o servicios que no se respaldan con factura electrónica.
En el caso del impuesto sobre la renta empresarial, el reto está en garantizar que las empresas declaren correctamente sus ingresos, costos, gastos y utilidades, evitando prácticas que reduzcan artificialmente la base imponible.
Sinpe Móvil: una herramienta útil, pero con retos de control
Sinpe Móvil se ha convertido en una herramienta de uso cotidiano en Costa Rica. Su rapidez y facilidad han beneficiado a consumidores, emprendedores y comercios.
Sin embargo, el problema no es Sinpe Móvil como medio de pago. El verdadero riesgo surge cuando se utiliza para operaciones comerciales sin emisión de factura electrónica.
Cuando una transferencia corresponde a una actividad comercial gravada y no existe comprobante electrónico, se pierde trazabilidad tributaria. Esto dificulta que la Administración Tributaria pueda distinguir entre una transferencia personal y una operación económica sujeta a impuestos.
Por eso, el debate no debería centrarse únicamente en limitar o gravar el uso de Sinpe Móvil, sino en fortalecer los mecanismos para que toda actividad comercial esté debidamente respaldada con comprobantes electrónicos, registros contables adecuados y declaraciones correctas.
¿Crear nuevos impuestos o cobrar mejor?
Una de las grandes preguntas del momento es si Costa Rica necesita una nueva reforma fiscal o si debe mejorar la capacidad de cobro y fiscalización.
Desde una perspectiva técnica, antes de aumentar cargas tributarias, resulta razonable revisar si el sistema actual está siendo administrado de manera eficiente.
Crear nuevos tributos puede aumentar la carga sobre contribuyentes formales, especialmente pequeñas y medianas empresas, profesionales independientes y negocios que ya cumplen con sus obligaciones. Por eso, una solución integral debe considerar no solo la necesidad de recaudar más, sino también la simplificación del sistema, la reducción de cargas administrativas innecesarias y el fortalecimiento de la formalidad.
Cobrar mejor implica fiscalizar con mayor inteligencia, cruzar información, utilizar tecnología, revisar inconsistencias, modernizar procesos y atacar la evasión sin obstaculizar la actividad económica formal.
El papel de las empresas y profesionales independientes
En este contexto, las empresas y profesionales independientes deben tomar una posición preventiva.
El cumplimiento tributario ya no puede verse como una tarea de último momento ni como un proceso meramente declarativo. Debe formar parte de la gestión financiera, contable y administrativa del negocio.
Contar con registros contables ordenados, conciliaciones bancarias actualizadas, facturación electrónica correcta, documentación de respaldo y declaraciones consistentes es clave para reducir riesgos ante eventuales procesos de fiscalización.
También es importante revisar periódicamente la razonabilidad de los gastos deducibles, la correcta clasificación de ingresos, el tratamiento del IVA, las retenciones aplicables y el cumplimiento de obligaciones formales ante la Administración Tributaria.
La importancia de la formalidad
La formalidad no debe entenderse únicamente como una obligación legal, sino como una herramienta de crecimiento empresarial.
Una empresa formal puede acceder con mayor facilidad a financiamiento, certificaciones de ingresos, procesos bancarios, contratación con terceros, licitaciones, alianzas comerciales y mejores controles internos.
Por el contrario, operar de manera informal puede generar contingencias tributarias, sanciones, pérdida de oportunidades comerciales y riesgos reputacionales.
En un entorno donde la Administración Tributaria tiende a fortalecer sus controles, la informalidad deja de ser una ventaja aparente y se convierte en un riesgo real.
¿Cómo puede ayudar JGutierrez Auditores Consultores?
En JGutierrez Auditores Consultores S.A. acompañamos a empresas, profesionales independientes y organizaciones en el fortalecimiento de su cumplimiento contable, tributario y financiero.
Nuestro enfoque combina experiencia técnica, visión preventiva y acompañamiento práctico para que los contribuyentes puedan operar con mayor seguridad, orden y transparencia.
Apoyamos en áreas como:
- Revisión contable y tributaria.
- Diagnóstico de cumplimiento fiscal.
- Preparación y revisión de declaraciones tributarias.
- Ordenamiento contable.
- Conciliaciones bancarias.
- Certificaciones de ingresos.
- Informes de atestiguamiento.
- Auditoría financiera y de cumplimiento.
- Control interno y gestión de riesgos.
- Asesoría para formalización de actividades económicas.
El objetivo no es únicamente cumplir por cumplir, sino construir una estructura financiera y tributaria más sólida, trazable y preparada ante eventuales revisiones.
Reflexión final
La discusión fiscal de Costa Rica no debe limitarse a si se crean o no nuevos impuestos. El verdadero reto está en construir un sistema más justo, eficiente y equilibrado, donde quienes cumplen no carguen con el peso de quienes permanecen fuera del control tributario.
La evasión fiscal no solo afecta al Estado. También perjudica a las empresas formales, debilita la competencia sana y reduce la confianza en el sistema.
Por eso, más que reaccionar ante una fiscalización, las empresas deben anticiparse, revisar sus procesos y fortalecer su cumplimiento.
En materia tributaria, la prevención siempre será menos costosa que la corrección tardía.
Jorge Gutiérrez Guillén, CPA
Socio Fundador
JGutierrez Auditores Consultores S.A.
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