En los procesos de auditoría externa relacionados con la prevención de legitimación de capitales, financiamiento al terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva —LC/FT/FPADM—, el SAES se ha convertido en una herramienta fundamental para ordenar, documentar y respaldar el trabajo realizado por el auditor externo. ¿Qué es el SAES?El SAES —SistemaContinuar Leyendo
Introducción En auditoría, los mayores riesgos rara vez aparecen de forma repentina. Normalmente se anuncian con tiempo: presiones inusuales, limitaciones al alcance, documentación incompleta, urgencias injustificadas y actitudes defensivas por parte del cliente. El verdadero problema no siempre es identificar esas señales, sino decidir qué hacer frente a ellas. Este caso deja una lección contundenteContinuar Leyendo
Los estados financieros son una de las principales herramientas para evaluar la situación económica de una empresa, tomar decisiones y generar confianza ante socios, bancos, inversionistas y otros terceros. Sin embargo, en la práctica, muchas organizaciones presentan errores que no siempre son evidentes a simple vista y que pueden afectar significativamente la razonabilidad de laContinuar Leyendo
En auditoría, la técnica ya no basta para ganar Cada año, múltiples firmas de auditoría participan en procesos competitivos con la expectativa de obtener clientes que podrían cambiar el rumbo de su práctica profesional. Sin embargo, en la mayoría de esos concursos, la diferencia técnica entre los finalistas suele ser cada vez menor. Casi todasContinuar Leyendo
En auditoría, el exceso también es un riesgo En muchas firmas y equipos de auditoría existe una práctica tan común que a menudo pasa desapercibida: hacer más trabajo del necesario bajo la idea de que eso reduce riesgos, protege al auditor o mejora la calidad del encargo. Sin embargo, esa lógica no siempre fortalece laContinuar Leyendo
¿Qué es el sistema SAES? La Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) desarrolló el Sistema de Auditorías Externas (SAES) como una herramienta automatizada para gestionar la asignación del auditor, la ejecución de la auditoría y la remisión del informe. De acuerdo con la presentación oficial, el sistema fue concebido para automatizar el proceso, estandarizar losContinuar Leyendo
En el día a día de una organización, hay palabras que se repiten tanto que a veces se vuelven “términos de costumbre”. Sin embargo, en una asociación solidarista, tres conceptos deben entenderse con claridad porque se conectan directamente con la confianza de los asociados y la sostenibilidad de la institución: auditoría, asociación solidarista y gobiernoContinuar Leyendo
Cuando el informe es impecable… pero nadie cambia nada. Sus recomendaciones son técnicamente correctas, están bien fundamentadas, cumplen normas, citan evidencia, tienen criterios claros… y aun así, en la práctica, se quedan en papel. Si esto le suena familiar, es muy probable que el problema no sea su auditoría: el problema es que se estánContinuar Leyendo
La confianza en una entidad financiera no se mide únicamente por su solidez patrimonial o el tamaño de su cartera de crédito, sino también por la calidad de su gobierno corporativo y su capacidad de cumplir con la normativa. El caso de la Caja de Ahorro y Préstamos de la Asociación Nacional de Educadores (CajaContinuar Leyendo
La toma física de activos fijos es un procedimiento esencial para garantizar la confiabilidad de los registros contables y la transparencia en la gestión empresarial. En Costa Rica, este proceso no solo responde a buenas prácticas contables, sino también a requisitos de auditoría, control interno y fiscalización por parte de la Administración Tributaria y entesContinuar Leyendo